公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,售价中均不包含增值税,商品销售时,同时结转成本。2017年年初未分配利润贷方余额为150万元,适用的所得税税率是25%。2017年1-11月份各损益类有关科目累计发生额如下表所示()万元
A.5
B.5.85
C.3
D.3.85
- · 有5位网友选择 D,占比50%
- · 有2位网友选择 B,占比20%
- · 有2位网友选择 A,占比20%
- · 有1位网友选择 C,占比10%
A.5
B.5.85
C.3
D.3.85
A、.甲企业有固定的生产经营场所,但是会计核算不健全
B、.乙企业年销售额未超过500万元
C、.丙是个体工商户
D、丁是18岁的张某
E、戊是非企业性单位
甲企业系工业企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%。销售单价除特别说明外,均为不含增值税价格。甲公司2008年10月发生以下业务(均为主营业务):
(1)10月1日,向A企业销售商品一批,价款为600000元,该商品成本为450000元,当日收到货款。同时与A企业签订协议,将该商品融资租回。
(2)10月10日,销售一批商品给B企业,开具的增值税发票中售价为400000元,实际成本为300000元,甲企业已确认收入,货款尚未收到。货到后B企业发现商品质量不合格,要求在价格上给予5%的折让,10月12日甲企业同意并办理了有关手续和开具红字增值税专用发票。
(3)10月18日,向C企业销售一批商品,以托收承付结算方式进行结算。该批商品的成本为200000元,增值税专用发票上注明售价300000元。甲公司在销售时已办妥托收手续后,得知C企业资金周转发生暂时困难,难以及时支付货款。
(4)10月25日与D企业达成协议,甲公司允许D企业经营其连锁店。协议规定,甲企业共向D企业收取特许权费1000000元,其中,提供家具、柜台等收费400000元(含增值税),这些家具、柜台成本为270000元;提供初始服务,如帮助选址、培训人员、广告等收费600000元(不考虑相关税费),发生成本500000元。假定款项在协议开始时一次付清。
要求:根据上述业务编制相关会计分录。
(1)1月5日,向乙公司销售商品一批,价款为150万元,已办妥托收手续,同日收到乙公司交付的一张3个月内到期的银行承兑汇票,面值与应付甲公司款项的金额相同。
(2)1月28日,向丙公司销售原材料一批,价款为80万元,以银行存款代垫运杂费2万元,为鼓励丙公司及早付清货款,甲公司规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税,丙公司于2月3日付清了货款。
(3)1月20日,甲公司为租入某包装物支付给对方押金5万元。
(4)1月30日,甲公司收到丁公司存入的保证金8万元。
(5)本月甲公司应收的出租包装物租金为6万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他条件,回答下列问题。
(1)关于商业汇票的下列说法中,恰当的是()。
A.实务中,企业可以将自己持有的商业汇票背书转让
B.对于票据贴现,应将贴现息计入销售费用
C.商业汇票的付款期限,最长不得超过六个月
D.商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票
(2)根据事项(1),甲公司的会计处理正确的是()。
A.借:其他货币资金175.5
贷:主营业务收入 150
应交税费——应交增值税(销项税额)25.5
B.借:应收票据175.5
贷:主营业务收入 150
应交税费——应交增值税(销项税额)25.5
C.借:应收票据 150
贷:主营业务收入 150
D.借:应收账款175.5
贷:主营业务收入 150
应交税费——应交增值税(销项税额)25.5
(3)1月28日,甲公司销售给丙公司原材料应该确认的应收账款为()万元。
A.95.6
B.93.6
C.91.73
D.93.73
(4)甲公司1月份应该计入其他应收款的金额为()万元。
A.5
B.21
C.19
D.11
(5)根据上述事项,甲公司2018年1月应收款项的金额为()万元。
A.271.1
B.95.6
C.282.1
D.290.1
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转。不考虑其他因素。2012年度,甲公司发生如下交易或事项:
(1)销售商品一批,售价800万元,款项尚未收回。该批商品实际成本为620万元。
(2)计提并支付职工薪酬250万元,其中行政管理人员的职工薪酬为200万元,在建工程人员的职工薪酬为50万元。
(3)向乙公司转让一项专利权的使用权,一次性收取使用费20万元并存入银行,且不再提供后续服务,该专利权的预期使用寿命不能确定。
(4)销售一批原材料,增值税专用发票注明售价150万元,款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为90万元。
(5)以银行存款支付管理费用20万元,财务费用10万元(全部为短期借款的利息支出),营业外支出5万元(违约金支出)。
(6)期末确认交易性金融资产公允价值变动收益20万元。
(7)收到子公司宣告并分派的现金股利15万元。
(8)可供出售金融资产公允价值上升200万元。
假定不考虑所得税和其他因素的影响。
要求:
A、“本年利润”在贷方,数额是596000
B、“本年利润”在借方,数额是596000
C、借:本年利润 569 000 贷:主营业务成本 530 000 其他业务成本 12 000 销售费用 3 000 管理费用 17 000 财务费用 2 500 营业外支出 4 500
D、借:主营业务成本 530 000 其他业务成本 12 000 销售费用 3 000 管理费用 17 000 财务费用 2 500 营业外支出 4 500 贷:本年利润 569 000
B.现代社会中,对项目利益相关者的有效管理成为项目成功的关键
C.能够准确预测项目对项目利益相关者的影响
D.有的项目简单易行,因此不需要进行利益相关者管理
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