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提问人:网友lixin080108
发布时间:2022-01-20
[单选题]
甲企业为增值税一般纳税人,2014年1月外购一批木材,取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元,支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售,木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为()万元
A.2.62
B.2.67
C.2.89
D.2.95
参考答案
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D、2.95
解析:木制一次性筷子从价计征消费税,委托加工环节,应代收代缴的消费税=组成计税价格X消费税税率,其中,组价=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)。甲企业支付的运费1万元应计入材料成本中。乙企业当月应代收代缴的消费税=(50+1+5)÷(1-5%)X5%=2.95(万元)
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