持票人开户行收到持票人送交的办理支票影像的支票和进账单时,应认真审查()。
A.支票票面是否记载银行机构代码
B.支票金额是否超过中国人民银行规定的影像支票业务的金额上限
C.出票人的签章是否符合规定
D.背书转让的支票,其背书是否连续,签章是否符合规定,背书使用粘单的是否按规定加盖骑缝章
A.支票票面是否记载银行机构代码
B.支票金额是否超过中国人民银行规定的影像支票业务的金额上限
C.出票人的签章是否符合规定
D.背书转让的支票,其背书是否连续,签章是否符合规定,背书使用粘单的是否按规定加盖骑缝章
A. 票面是否记载银行机构代码
B. 支票金额是否超过规定金额上限
C. 支票是否是统一规定印制的凭证,支票是否真实,是否超过提示付款期限,是否为远期支票
D. 支票填明的持票人是否在本行开户,持票人的名称是否为该持票人,与进账单上的名称是否一致
A. 在支票背书人签章栏签章
B. 在支票背书人签章栏记载“委托收款”字样、背书日期
C. 在支票被背书人栏记载开户银行名称
D. 将支票和填制的进账单送交开户银行
资料:2009年甲工商银行发生下列支票业务:
(1)收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单,金额80000元,该支票的签发人在同城他行开户,当日退票时间过后未被退票,银行办理转账。
(2)开户单位制药厂签发转账支票,支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70000元,经审核无误办理转账。
(3)开户单位服装厂签发现金支票,支取现金90000元,以备发放工资,经审核无误付给现金。
(4)将开户单位红星乳品厂送交支票提出交换,金额50000元,提入行审核后通知退票,不能付款。因当天不能退票,作挂账处理。
(5)提入支票一张,金额45000元,系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款,审查后支付票款。
(6)提入支票一张,金额79000元,系本行开户单位油漆厂支付材料款,因油漆厂账户资金不足,提出退票,当天未能退回,作挂账处理。
(7)将开户单位新兴百货送交支票提出交换,金额120000元,退票时间已过未被退票,作收款处理。
要求:根据上述经济业务编制甲工商银行相关会计分录。
1. 收到在本行开户的光华公司签发的转账支票和进账单各一份,金额为47500元,要求将款项划转在工商银行卢湾支行开户的华昌公司,审查无误后,予以转账。
2. 从工商银行长宁支行交换提入宝祥公司签发的转账支票一张,金额为72000元,审查发现宝祥公司账户余额不足,决定在次日票据交换时退回,予以入账。
3. 收到在本行开户的鸿翔公司交来的进账单和由工商银行昆山支行签发的银行汇票各一份,银行汇票出票金额为84000元,进账单金额和银行汇票实际结算金额均为82800元,审查无误后,予以入账。
4. 3个月前为出票人华声工厂承兑的银行承兑汇票一张,金额为100000元,已到期,而华声工厂账户余额为68000元,予以收取,不足款项转入逾期贷款户。
5. 收到在工商银行无锡支行开户的持卡人王飞先生的取现单一份,金额为8000元,按取现额的1%扣除手续费后,支付其现金。
6. 收到华声工厂交来部分拒绝付款理由书,拒付中原公司货款20000元,承付货款60000元,审查无误后,将其承付的60000元划转工商银行开封支行,予以入账。
7. 收到工商银行厦门支行寄来的电划给光华公司货款的电汇凭证一份,金额为92500元,审查无误后,予以入账。
8. 该支行本期末财政性存款为1020000元,一般性存款为8820000元;上期末财政性存款为1110000元,一般性存款为7320000元;缴存比例财政性存款为100%,一般性存款为14%。调整本期向中央银行缴存存款额。
9. 开户单位华声工厂要求电汇180000元至大连北方公司,该公司在中国银行大连支行开户,本行通过同城交换,委托中国银行上海市分行营业部转汇。
10. 进行同城票据交换,提出借方凭证金额330000元,贷方凭证金额230000元;提回借方凭证金额360000元,贷方凭证金额210000元,进行资金清算。
11. 购进华欣公司股票10000股,每股8元,另以交易金额的3‰支付佣金,3‰缴纳印花税,款项一并签发转账支票支付,该股票为交易目的而持有。华欣公司已于6日前宣告于10日后发放现金股利,每股0.20元。
12. 非上市的津滨公司宣告将于10日后发放现金股利,每股0.25元。该公司去年实现利润600000元。查本行于去年6月30日为长期投资而购进津滨公司股票100000股,占该公司股份的5%,予以转账。
13. 向中央银行划付借款利息5100元,向中国银行静安支行划付借款利息2700元,向工商银行苏州支行划付借款利息2400元,向工商银行上海市分行黄浦支行划付借款利息1800元。
14. 按本月份发放职工工资总额60000元的14%、3%和7%分别计提职工福利费、养老保险费和住房公积金。
15. 经上级批准,用资本公积300000元、法定盈余公积60000元转增资本。
16. 本年实现利润总额550000元,业务招待费超过规定标准8000元,国债利息收入5000元,“递延所得税负债”账户余额为0,“递延所得税资产”账户余额为11050元。影响计税基础的有关账户余额为:坏账准备7500元,贷款损失准备67500元,“无形资产”账户余额为60000元,系刚确认自行开发的非专利技术,尚未摊销。按25%税率确认本年度所得税额,前11个月已计提所得税126000元,清算本年度应交所得税额。
17. 根据上题确定的全年净利润,按1%的比例提取一般风险准备,按7%的比例提取应分配给投资者的利润。
A. 表明“银行汇票”字样
B. 无条件支付的承诺
C. 出票金额、日期
D. 收、付款名称
A. 转讫章
B. 业务公章
C. 票据交换专用章
D. 票据交换清算专用章
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