某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在上海,在天津和深圳分别设有一个分公司,2014年8
关于跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法正确的有()。
关于跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法正确的有()。
依据企业所得税相关规定。符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()。
A.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
B.分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后,当年不作调整
C.分支机构注销后30日内,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,75%在各分支机构间分摊预缴
E.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%,在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库
A.总机构和分支机构处于不同税率地区的,不适用汇总纳税办法
B.上年度认定为小型微利企业的,其分支机构不就地预缴企业所得税
C.新设立的分支机构,设立当年不就地预缴企业所得税
D.企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构,不就地预缴企业所得税
根据以下材料,回答11-15题
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在北京,在上海和南京分别设有一个分公司,2013年6月共实现应纳税所得额2000万元,假设企业按月预缴,企业所得税率为25%。另外,上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元:南京分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2013年7月,该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
根据以上资料,回答下列问题:该企业2013年6月的应纳企业所得税额为()万元。A.300
B.400
C.500
D.600
总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。A.50
B.150
C.200
D.250
上海分公司就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。A.54.375
B.75
C.87.5
D.125
南京分公司就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。A.125
B.162
C.175
D.195.625
关于跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法,正确的有()。A.总机构和二级分支机构,就地分摊缴纳企业所得税
B.二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款
C.企业所得税分月或者分季预缴,由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定
D.总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分,在每月或季度终了后15日内就地申报预缴
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
A.总机构和二级分支机构,就地分摊缴纳企业所得税
B.企业所得税分月或者分季预缴,由总机构所在地主管税务机关分别核定
C.汇总计算并缴纳企业所得税的企业实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的征收管理办法
D.各二级分支机构应在每月或季度终了之日起10日内,就其分摊的所得税额就地申报预缴"]
A.150
B.200
C.250
D.330
A.企业所得税汇总清算时,应补缴的税款均由总机构缴纳
B.汇总清算时,针对多缴的税款,50%由各分支机构就地办理退库
C.分支机构资产总额是指分支机构在12月31日拥有或控制的资产合计额
D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,60%在各分支机构间分摊预缴。40%由总机构预缴
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