纳税人取得增值税电子专用发票后,如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的,应当登录本省(市)增值税发票综合服务平台确认发票用途()
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A.增值税发票综合服务平台
B.电子发票服务平台
C.电子税务局
D.全国增值税发票查验平台
A.目前只有纳税信用为A级、B级的一般纳税人才能采用该方法
B.纳税人取得的增值税专用发票可以采用该方法
C.纳税人取得的机动车销售统一发票可以采用该方法
D.纳税人取得的收费公路通行费增值税电子普通发票可以采用该方法
A.6675.5
B.5685.5
C.5293.5
D.5713.5
明辉食品有限责任公司为增值税一般纳税人,2009年1月发生如下经济业务:
(1)购进一批用于生产的花生油,取得的专用发票上价税合计金额为56 500元。
(2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购草莓2 000公斤。
(3)购置办公用电脑10台,单价20 000元,售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为34 000元。
(4)向鑫隆商厦销售月饼5 000公斤,取得销售收入117 000元(含增值税);销售草萄酱1 000箱,取得销售收入93 600元(含增值税)。
(5)直接向消费者零星销售月饼400公斤,开具的普通发票共注明取得销售收入14 040元。
(6)将一废弃厂房转让给一家房地产开发公司,取得收入500 000元。该厂房账面原值为800 000元,累计折旧200 000元。
已知:花生油适用13%的增值税税率,营业税税率为5%。
要求:
(1)计算该公司当期增值税进项税额、销项税额,当期应缴纳的增值税。
(2)如果转让厂房业务在财务上单独核算,那么该公司是否应缴纳营业税?如需缴纳,请计算应缴纳的营业税。(答案中的金额单位用元表示)
A.非辅导期一般纳税人接受国内应税服务用于应税项目,取得增值税专用发票,可以直接计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”
B.辅导期一般纳税人,购人材料用于生产商品,采购材料取得增值税专用发票,稽核比对前,借记“应交税费——待抵扣进项税额”
C.辅导期一般纳税人,稽核比对后不得抵扣的进项税额,红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”
D.一般纳税人进口商品后销售,取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前,应借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”明细科目
A.某餐厅“营改增”后被认定为增值税一般纳税人,购进用于销售的香烟,取得增值税普通发票
B.某商场为增值税一般纳税人,从电视机厂购进电视机一批,作为奖励发放给优秀员工,已经取得了增值税专用发票
C.某汽车修理厂为增值税一般纳税人,购进汽车配件一批,取得了税务机关代开的增值税专用发票
D.某生产企业为小规模纳税人,购进用于经营管理的办公用品,取得了增值税专用发票
A.1.59
B.2.64
C.2.30
D.4.94
A.17200
B.20800
C.30000
D.31600
A.支付消费税,且委托加工的物资收回后直接用于连续生产应税消费品
B.支付消费税,且委托加工的物资收回后直接用于对外销售
C.支付增值税,且取得增值税专用发票
D.支付增值税,且取得普通销货发票
E.按委托加工合同支付印花税
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