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以下关于内部控制的说法中,不正确的是()。
A.注册会计师对内部控制的了解,主要是评价内部控制的设计和确定内部控制的执行
B.注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序
C.内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当
D.信息技术通常可以降低控制被规避的风险,从而提高被审计单位内部控制的效率和效果
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A.注册会计师对内部控制的了解,主要是评价内部控制的设计和确定内部控制的执行
B.注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序
C.内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当
D.信息技术通常可以降低控制被规避的风险,从而提高被审计单位内部控制的效率和效果
A、内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当。
B、注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序
C、注册会计师对内部控制的了解,主要是评价内部控制设计的合理性和确定内部控制是否得到执行
D、信息技术通常可以降低控制被规避的风险,从而提高被审计单位内部控制的效率和效果
B.对内部控制的了解补能代替其对内部控制运行有效性的测试程序
C.注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制
D.对内部控制了解的程度包括评价控制的设计,幵确定其是否得到执行
A.张三曾在被审计单位工作,离职已1年,现在深圳刘关张会计师事务所工作
B.李四因在非财务工作中泄露国家机密而受到刑事处罚,判处徒刑4年。
C.赵五因事务所公派到美国交流访问而停止执业2年
D.钱六不在会计师事务所从事审计工作,而是在某公司从事财务工作3年
A.由预期使用者责任方早请取得
B.由注册会计师在鉴证报告中明确的方式表述
C.由注册会计师对鉴证对象形式评价和计量标准并提供给预期使用者
D.由预期使用者根据判断自行形式标准
甲、乙、丙三位出资人共同投资设立丁有限责任公司(以下简称丁公司)。甲、乙出资人按照出资协议的约定按期缴纳了出资额,丙出资人通过与银行串通编造虛假的银行进账单,虚构了出资。ABC会计师事务所的分支机构接受委托对拟设立的丁公司的注册资本进行审验,并委派A注册会计师担任项目组负责人。审验过程中,A注册会计师按照执业准则的要求,实施了检查文件记录、向银行函证等必要的程序,保持了应有的职业谨慎,但未能发现丙出资人的虚假出资情况。A注册会计师在出具的验资报告中认为,各出资人已全部缴足出资额,并在验资报告的说明段中注明“本报告仅供工商登记使用”。丁公司注册登记半年后,丙出资人补足虚构的出资额。一年后,乙出资人抽逃其全部出资额。两年后,丁公司因资金短缺和经营不善等原因导致资不低债,无力偿付戊供应商的材料款。戊供应商以 ABC会计师事务所出具不实验资报告为由,向法院提供民事诉讼,要求ABC会计师事务所承担连带赔偿责任。ABC会计师事务所提出三项抗辩理由,要求免于承担民事责任:一是审验工作乃分支机构所为,与本会计师事务所无关;二是戊供应商与本会计师事务所及分支机构不存在合约关系,因而不是利害关系人;三是验资报告已经注明“仅供工商登记使用”,戊供应商因不当使用验资报告而遭受损失与本会计师事务所无关。
要求:
回答下列问题,并简要说明理由:
(1)戊供应商可以对哪些单位或个人提起民事诉讼?
(2)ABC会计师事务所提供的抗辩理由是否成立?
(2)ABC会计师事务所是否可以免于承担民事责任?
(1)在到达存货盘点现场后,监盘人员观察代柜台承租商保管的存货是否已经单独存放并予以标明,确定其未被纳入存货盘点范围。
(2)在甲公司开始盘点存货前,监盘人员在拟检查的存货项目上作出标识。
(3)对以标准规格包装箱包装的存货,监盘人员根据包装箱的数量及每箱的标准容量直接计算确定存货的数量。
(4)在存货监盘过程中, 监盘人员除关注存货的数量外,还需要特别关注存货是否出现毁损、陈旧、过时及残次等情况。
(5)对存货监盘过程中收到的存货,要求甲公司单独码放,不纳入存货监盘的范围。
(6)在存货监盘结束时,监盘人员将除作废的盘点表单以外的所有盘点表单的号码记录于监盘工作底稿。
要求:
(1)针对上述(1)至(6)项,逐项指出是否存在不当之处。如果存在,简要说明理由。
(2)假设因雪灾导致监盘人员于原定存货监盘日未能到达盘点现场,指出注册会计师应当采取何种补救措施。
A.相关领域的重大错报风险
B.对甲公司内部审计工作的总体评估
C.对拟利用的内部审计工作的评价
D.是否需要在审计报告中提及内部审计工作
A.确定风险评估程序的性质、时间和范围
B.识别和评估重大错报风险
C.确定进一步审计程序的性质、时间和范围
D.确定重大不确定事项发生的可能性
A.鉴证对象和鉴证对象信息的特征
B.与鉴证业务相关的资料的可获得性
C.客观环境或甲公司管理层是否施加限制
D.A注册会计师的专业胜任能力
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