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提问人:网友xkgo51 发布时间:2022-01-07
[多选题]

北京市某日化厂为增值税一般纳税人,主要生产化妆品和护肤用品,2006年8月发生以下业务:(1)从国外进口一批散装低档护肤品,关税完税价格为250000元(关税税率为 40%);(2)将进口护肤品的70%生产加工为成套化妆品,本月销售4000套,每套不含税价 500元;(3)以上月购进的价值60000元的原材料委托一县城日化厂(小规模纳税人)力11212防晒护肤品,支付加工费6000元,加工产品已收回;(4)以售价20000元的护肤品,与售价 5000元的化妆品(分别核算销售额)组成精美礼品盒套装产品试销售,开具专用发票上注明销售额30000元。下列税务事项正确的有()。

A.该日化厂8月份进口低档护肤品应纳消费税30434.78元

B.该日化厂国内销售礼品盒套装产品应纳消费税9000元

C.受托方代收代缴城建税286.96元

D.该日化厂应纳城建税20622元

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第1题
某日化厂为增值税一般纳税人,主要生产化妆品和护肤品,化妆品的最高价210元/箱、平均价200元/箱(均为不含税价格)。2014年12月生产经营情况如下:(1)进口一批口红,支付货价58万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元,缴纳关税3万元,消费税税率30%,委托小规模运输企业负责运输,将货物从海关监管区运至本企业仓库发生不含税运输费用2万元,取得税务机关代开的货运增值税专用发票;进口一辆商务客车用于福利部门,支付货价35万元,境外运输费用和保险费合计5万元,商务客车的关税为5万元,消费税税率为5%,缴纳进口环节税金后海关放行。

(2)向农户收购鲜芦荟,收购凭证124张,合计注明价款25万元,日化厂直接将其运往A企业加工普通护肤品,日化厂支付不含税运输费用3万元,取得运输企业开具的增值税专用发票;当月收回,取得增值税专用发票,注明加工费10万元、增值税额1.7万元。

(3)从A生产企业购进胭脂,取得增值税专用发票,注明销售额20万元;从B生产企业购进香粉,取得专用发票,注明不含税价款212万元,支付运输单位不含税运费10万元,取得了增值税专用发票。购进其他材料,取得增值税专用发票,注明销售额140万元、增值税额23.8万元,其他材料运输途中损失了4%,经查属于管理不善造成的非正常损失;从某超市购进劳保用品,取得增值税专用发票,注明销售额10万元。

(4)本月生产领用外购已税化妆品继续生产高档化妆品,向商场销售取得不含税销售额200万元,由于货款收回及时,给予商场2%的折扣,实际取得收入196万元,委托小规模运输企业负责运输,支付不含税销货运输费用6万元,并取得了税务机关代开的增值税专用发票。销售给专卖店化妆品1批,取得不含税销售额80万元,并取得专卖店延期付款利息收入2.34万元,已向对方开具了普通发票。销售普通护肤品一批,取得不含税销售额120万元,优质费5.85万元,开具普通发票。

(5)将600箱化妆品换取原材料,合同规定,日化厂按平均价计价,供货方等价提供原材料,双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票。

(6)将500箱化妆品和护肤品组成套装,对外销售,取得不含税收入15万元(其中护肤品每箱对外售价100元);将1箱化妆品节日分给职工作福利。

(7)为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批,收取价税合计67.86万元,另外,赠送5箱自产化妆品给影视公司试用。

(8)本期自某再生资源经营单位购进一批再生物资,取得增值税专用发票,注明价款11.76万元,委托小规模运输企业负责运输,发生不含税运费2万元,取得税务机关代开的增值税专用发票。

(9)本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣,本期期初库存外购化妆品账面价格为15万元。期末库存外购化妆品为零。

要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数(单位:万元)。

(1)进口业务应缴纳的消费税;

(2)进口业务应缴纳的增值税;

(3)本期可以抵扣已纳消费税;

(4)购进再生物资业务的可抵扣进项税;

(5)以物易物业务应缴纳的消费税;

(6)本期实际可以抵扣的进项税;

(7)本期销项税;

(8)该企业本期国内销售应缴纳的增值税;

(9)该企业本期国内销售应缴纳的消费税。

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第2题
土地增值税法中规定,允许从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目有()。

A.房地产开发成本

B.房地产开发费用

C.取得土地使用权所支付的费用

D.转让房地产税金的金额

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第3题
下列行为中,属于《反垄断法》所禁止的垄断行为的有()。

A.某药品生产企业因拥有一项治疗心血管疾病的药品专利,占据了相关市场95%的份额

B.年销售额在1亿元以上的药品零售企业之间达成联盟协议,共同要求药品生产企业按统一的优惠价格向联盟内的企业供应药品,联盟内的企业按统一的零售价向消费者销售药品

C.某市政府在与当地某国有医药企业签订的战略合作协议中承诺,该国有医药企业在本市医疗机构药品招标中享有优于外地企业的中标机会

D.某省政府招标办公室发布文件称:凡不在本省纳税的企业,一律不得参与本省的招投标活动

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第4题
下列说法中,符合《商标法》规定的有()。

A.注册商标一定是商标

B.注册商标不一定是商标

C.商标不一定都要注册

D.商标注册后才能使用

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第5题
假设人民法院于2008年9月10日受理某国有企业破产案件,12月10日做出破产宣告裁定,2009年3月1日破产程序依法终结,下列情况中,人民法院应该按照破产财产分配方案进行追加分配的是()。

A.2011年2月10日,发现有依照法律规定应当追回的财产,该财产数量可以支付分配费用

B.2010年12月10日,发现破产人有应当供分配的其他财产,但该财产数量不足支付分配费用

C.2011年5月1日,发现破产人有应当供分配的其他财产,该财产数量足以支付分配费用

D.2011年3月1日,发现有依照法律规定应当追回的财产,该财产数量不足支付分配费用

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第6题
当事人对保证方式没有约定或约定不明确的,保证责任无法承担,保证合同无效。()
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第7题
下列单位必须设置总会计师一职的是()。

A.政府业务主管部门

B.私营大型企业

C.国有大、中型企业

D.股份有限公司

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第8题
根据专利法的规定,下列各项关于外观设计专利申请及专利权的表述中,不正确的是()。

A.外观设计专利申请应当与产品结合

B.外观设计专利申请不进行实质审查

C.外观设计专利权可以被强制许可

D.外观设计专利权的保护期为10年

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第9题
个人独资企业的投资人对受托人职权的限制,不得对抗善意的第三人。()
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第10题
在委托合同中,委托人应当预付处理委托事务的费用。()
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