农产品:某试点一般纳税人2012年7月生产销售白酒产品,本月采购玉米支付300万元,本月主营业务成本为200万元,主营业务收入为300万元,其中经税务机关核定的农产品耗用率为65%。则当期增值税应纳税额为()
A.321111.11
B.360442.48
C.120000
D.0
- · 有4位网友选择 B,占比50%
- · 有3位网友选择 D,占比37.5%
- · 有1位网友选择 A,占比12.5%
A.321111.11
B.360442.48
C.120000
D.0
B、360442.48
C、120000
D、0
(1)5月6日直接从农民手中收购玉米,买价为15万元,运费为5000元,款项采用现金支付,玉米已入库。
(2)5月8日,从某酒厂购进散装白酒,买价为1万元,取得增值税专用发票,运费为3000元,装卸费为500元,散装白酒入库,用于装瓶出售,款项未付。
(3)5月20日,销售给甲公司瓶装白酒15万元,对方开出商业承兑汇票抵付货款。
(4)5月21日,出售酒精给乙公司,取得价税合计收入2.34万元,价款未收。
(5)5月31日,销售瓶装白酒2箱,不含税售价350元,收到款项存入银行。
要求:
提示:农产品采购按照支付价款的13%抵扣进项税额;支付的运费按照运费的7%抵扣进项税额。
1.购进业务
向农民购进玉米,收购凭证上注明收购价30万元,支付乙公司运费2万元,其中的10%用于本企业职工食堂。
2.委托加工业务
将本月购进玉米的50%运往丙企业(增值税一般纳税人),委托其加工酒精,支付运费0.3万元,支付不含税加工费3.2万元,取得增值税专用发票,丙企业无同类酒精的销售价格。本月收回酒精,丙企业已代收代缴消费税。
3.白酒销售业务
注:甲企业与白酒销售公司为关联企业,税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤。以上价格均为不含税价。
4.其他业务
(1)甲企业本月会计账户“其他应付款一白酒包装物押金”贷方金额10.53万元,“营业外收入一逾期白酒包装物押金”贷方金额4.68万元。
(2)本月举办展销会,将自产白酒100斤用于广告促销活动;另特制100斤新品白酒赠送给来宾,该批白酒成本50000元,没有同类白酒的销售价格,该白酒的成本利润率为10%。
本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月通过主管税务机关认证抵扣。(白酒消费税税率20%,0.5元/斤,酒精消费税税率5%)
根据上述资料,回答下列问题:
丙企业应代收代缴消费税()万元。
A. 0.90
B. 0.92
C. 1.03
D. 1.87
A、1.80
B、2.25
C、2.30
D、2.50
(1)从农业生产者手中收购玉米100吨,每吨收购价4000元,共计支付收购价款400000元。企业将收购的玉米50%从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,支付运输费用10000元,取得普通发票。其余50%运回企业,支付运输费用10000元,取得普通发票。
酒厂在加工过程中代垫辅助材料款不含税26700元。药酒加工完毕,企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费60000元、增值税额 10200元,加工的药酒当地无同类产品市场价格。
本月内企业将收回的药酒批发售出,取得不含税销售额600000元。另外支付给运输单位的销货运输费用20000元,取得普通发票。
(2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额500000元、增值税额 85000元;支付给运输单位的购货运输费用20000元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用作本企业集体福利。
(3)购进原材料取得增值税专用发票,注明金额200000元,增值税额 34000元。本月生产加工一批新产品500件,每件成本价400元(无同类产品市场价格),全部以成本价售给本企业职工,取得不含税销售额200000元。月末盘存发现本月从农业生产者手中购进的玉米被盗,金额91650元(其中含分摊的运输费用4650元)。
(药酒的消费税税率为10%,取得的专用发票均通过了税务机关的认证,并在当月申报抵扣。)
要求;
(1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。
(2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。
(3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。
(4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。
A、3400元
B、3060元
C、2550元
D、2244元
A、2
B、1.5
C、2.5
D、3
B、医药制造
C、饮料制造
D、酒类制造
B、因购进货物退出或者折让而收回的增值税额,应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减
C、一般纳税人销售货物或者应税劳务,开具增值税专用发票后,发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形,应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票
D、未按规定开具红字增值税专用发票的,增值税额不得从销项税额中扣减
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