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提问人:网友happy_weixiu 发布时间:2022-01-06
[主观题]

某市的一家商场为增值税一般纳税人,主要经营批发和零售业务,2012年9月有关生产经营情况如下: (1

某市的一家商场为增值税一般纳税人,主要经营批发和零售业务,2012年9月有关生产经营情况如下: (1)珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰,实际取得零售收入9.36万元,该批首饰市场零售价15.21万元;销售钻石首饰取得零售收入17,55万元,修理钻石饰品取得含税收入0.468万元,销售其他贵重首饰取得零售收入14.04万元;服装部销售服装取得不含税收入600万元。 (2)采购部购进商品取得增值税专用发票,发票注明价款500万元、增值税85万元,支付购货运费20万元、装卸费2万元、其他杂费1万元,取得运输企业开具的运费发票;从小规模纳税人生产企业购进饰品,取得普通发票,注明金额30万元;商场装修购进装饰材料,取得增值税专用发票,注明价款70万元、增值税11.9万元,支付购货运费2万元。 (3)工会购进一批纪念品,取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税5.1万元,支付运费0.4万元,取得运输企业开具的运费发票。该企业将其中的3/5分给职工作福利,其余的部分赠送给关系单位。 (4)出租柜台取得租金收入90万元,其中包括卫生费、治安费等6万元。 (5)由于销售业绩良好,取得供货单位返还收入18.72万元,开具普通发票。(本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣) 根据上述资料,回答下列{TSE}题: 该商场应缴纳消费税()万元。

A.1.15

B.1.17

C.1.25

D.2.02

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第1题
某公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2008年1月相关经营业务如下:

进口化妆品一批,支付国外的买价120万元、国外的采购代理人佣金4万元、国外的经纪费2万元;支付运抵我国海关地前的运输费用10万元、装卸费用和保险费用6万元;支付海关地运往商贸公司的运输费用5万元、装卸费用和保险费用3万元。其适用关税税率为20%,该公司计算的进口环节应缴纳关税、消费税、增值税如下:

进口环节应缴纳关税=(120+10+6)×20%=27.2(万元)

进口环节应缴纳消费税=(120+10+6+27.2)÷(1-30%)×30%=69.94(万元)

进口环节应缴纳增值税=(120+10+6+27.2)÷(1-30%)×17%=39.63(万元)

试分析该公司计算的各项应纳税金是否正确。

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第2题
某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2004年12月有关经营情况如下: (1)期初库存外购
某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2004年12月有关经营情况如下:

(1)期初库存外购已税烟丝300万元;本期外购已税烟丝取得防伪控系统开具的增值税专用发票,注明价款2000万元,增值税340万元;支付本期外购烟丝运输费用50万元,取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票;

(2)生产领用库存烟丝2100万元,分别生产卷烟2500标准箱(每标准条200支,调拨价格均大于50元)、雪茄烟500箱;

(3)经专卖局批准,销售卷烟给各专卖商场1200箱,取得不含税销售收入3600万元,由于货款收回及时给了各商场2%的折扣;销售给各卷烟专卖店800箱,取得不含税销售收入2400万元,支付销货运输费用120万元并取得了经税务机关认定的运输公司开具的普通发票;

(4)取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06万元,已向对方开具了普通发票;

(5)销售雪茄烟300箱给各专卖店,取得不含税销售收入600万元,以雪茄烟40箱换回小轿车2辆、大货车1辆;零售雪茄烟15箱取得含税收入35.1万元;取得雪茄烟过期的包装物押金收入7.02万元;

(6)月末盘存发现库存烟丝短缺32.79万元(其中含运费成本2.79万元),经认定短缺的烟丝属于非正常损失。

(注:卷烟消费税比例税率45%、雪茄烟消费税比例税率25%、烟丝消费税比例税30%,相关票据已通过主管税务机关认证)

要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:

(1)计算12月份销售卷烟与取得延期付款补贴收入的销项税额;

(2)计算12月份销售雪茄烟与押金收入的销项税额;

(3)计算12月份非正常损失烟丝应转出的进项税额;

(4)计算12月份应抵扣的进项税额;

(5)计算12月份应缴纳的增值税;

(6)计算12月份与销售卷烟相关的消费税;

(7)计算12月份与销售雪茄烟相关的消费税;

(8)计算12月份应缴纳的消费税;

(9)计算12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

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第3题

1、甲企业(增值税一般纳税人)为某市一家酒厂,生产各种酒类产品。2018年7月,甲企业发生下列经营业务: (1)购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为23000元,增值税3680元,委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业,支付不含税运费1300元,取得增值税专用发票。 (2)销售边角废料,取得不含税收入62000元;销售自己使用过的一台设备,取得含税收入42120元(该设备进项税额已抵扣)。 (3)从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备,取得增值税专用发票上注明的价款14000元。 (4)销售白酒和啤酒给丁商场,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款120000元,另外收取包装物押金28080元;销售啤酒开具普通发票,收取价税合计款175500元,另外收取包装物押金37440元。合同约定,丁商场于2019年2月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时,可取回全部押金。 (5)用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒,已知换出白酒的市场不含税价36000元,双方未开了增值税专用发票。 (6)月末进行盘点时发现,因管理不善导致上月购进的原材料(已抵扣进项税额)霉烂变质,账面成本为8800元。 (其他相关资料:上述相关票据均已经过比对认证) 求解:计算该企业当期应缴纳的增值税(答案保留两位小数)(注意答案与题目相同,以“元”为单位) 填空时只填写数值即可

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第4题
2014年1月,某市化妆品生产企业实际缴纳增值税32300元,缴纳消费税60000元,缴纳房产税3000元。已知城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%。该化妆品生产企业当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加()元。

A. 3230

B. 6000

C. 9230

D. 9530

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第5题
某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。上年度实现销售收入7000万元,与收入相配比的销售成本4200万元,缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元,发生销售费用800万元,管理费用950万元(其中含业务招待费80万元),财务费用300万元。12月18日购进符合规定的安全生产专用设备,取得普通发票注明价款24万元,当月投入使用。根据上述资料计算该企业上年度应缴纳企业所得税额。
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第6题
某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2011年生产经营情况如下:

(1)当年销售化妆品给商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6500万元,对应的销售成本为2240万元。

(2)将自产化妆品销售给本单位职工,该批化妆品不含税市场价50万元,成本20万元。

(3)当年购进原材料取得增值税专用发票,注明价款22OO万元、增值税374万元;向农业生产者购进300万元免税农产品,另支付运输费35万元、装卸费10万元,取得合法票据。

(4)当年发生管理费用600万元,其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。

(5)当年发生销售费用700万元,其中含广告费230万元;全年发生财务费用300万元,其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。

(6)取得国债利息收入160万元。

(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理限额范围),实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。

(8)营业外支出共计120万元,其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。(其他相关资料:该企业化妆品适用的消费税税率为30%,相关发票均已通过税务机关认定,并准许抵扣)

2011年企业缴纳的下列税费,正确的有()。A.全年应缴纳增值税698.05万元

B.全年应缴纳消费税1965万元

C.全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加266.31万元

D.全年可直接在企业所得税前扣除的税费为2929.36万元

2011年该企业实现的会计利润是()万元。

A.478.69

B.498.69

C.510.69

D.523.69

下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时,其实际发生额可扣除的有()。A.支付的广告费230万元

B.支付银行借款的逾期罚息20万元

C.支付新技术开发费100万元

D.支付给贫困山区的捐赠款70万元

计算企业所得税应纳税所得额时,下列说法正确的有()。A.实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额

B.实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元

C.实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元

D.实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元

2011年该企业的应纳税所得额是()万元。A.369.81

B.374.84

C.382.3

D.385.1

2011年该企业应缴纳企业所得裨()万元。A.92.45

B.93.71

C.95.58

D.96.28

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第7题
关于税务规章,下列说法中正确的是()。

A.税务规章解释与税务规章具有同等效力

B.审议通过的税务规章可由起草部门直接发布

C.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时,必须由全国人大常委会裁决

D.人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用,对不适当的税务规章可以宣布无效

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第8题
某轮胎厂系增值税一般纳税人,2012年11月发生如下业务:销售汽车轮胎,开具的增值税专用发票上注明的价款为150万元;销售农用拖拉机专用轮胎,开具普通发票取得收入70.2万元;将成本价为60万元的机动车轮胎移送至非独立核算的门市部销售,当月全部售出,开具的普通发票注明价款为117万元。已知轮胎的消费税率3%,则该厂本月应纳的消费税为()万元。

A.6.9

B.7.5

C.8.18

D.8.78

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第9题
某小型商贸公司为增值税小规模纳税人,2012年6月零售粮食、食用植物油、各种水果取得收入50000元,销售其他商品取得收入240000元;为某厂商提供有偿的广告促销业务,取得收入20000元;代理福利彩票业务,取得手续费收入18000元。对上述业务税务处理正确的是()。

A.应纳增值税11153.85元,应纳营业税1000元

B.应纳增值税15752.21元,不缴纳营业税

C.应纳增值税8446.60元,应纳营业税1900元

D.应纳增值税11923.08元,不缴纳营业税

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第10题
下列经营项目,其营业额的确定符合营业税规定的有()。

A.个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,以收入减去购房价款后的余额征收营业税

B.企业产权转让过程中转让的不动产,不涉及营业税

C.单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时,允许从营业额中减除

D.施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖,应并入计税营业额中征收营业税

E.纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内,但不包括建设方提供设备的价款

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