练习现汇贷款及进出口押汇的核算 一、资料 （一)中国银行上海市分行发生以下经济业务： 1．按贷款合同向东方

练习现汇贷款及进出口押汇的核算

一、资料

(一)中国银行上海市分行发生以下经济业务：

1．按贷款合同向东方鞋帽进出口公司发放短期外汇贷款30000美元，从“存放国外同业”账户中直接支付进口信用证项下货款。

2．上海粮油进出口公司1年期短期外汇贷款到期，贷款本金50000美元，利率为6%，查已提应付利息2250美元，从其“吸收活期存款——外币存款”账户中主动扣收贷款本息。

3．向澳特公司发放临时贷款100000港元，转入其“吸收活期存款——外币存款”。

4．大境公司以人民币购汇归还其所借3个月期美元贷款本息，其借款本金为20000美元，利率为5.4%。

1．4月1日，收到香港新华银行(使用“港、澳及国外联行往来，账户)开来即期信用证一份，金额为60000港元，受益人为上海服装公司。

2．4月15日，上海服装公司将金额为60000港元的全套单据随同信用证来行办理议付，审单相符后，即于当日寄出。

3．4月30日，收到香港新华银行转来贷记报单，金额为60000港元，扣除300港元议付费用后，为上海服装公司办理人民币结汇。

4．5月3日，收到法国巴黎银行(使用“存放国外同业”账户)即期信用证一份，金额为80000欧元，受益人为上海丝绸公司。

5．5月8日，接到修改通知，信用证增额10000欧元。

6．6月5日，上海丝绸公司送来全套单据，金额为90000欧元，单证相符，寄单索汇。

7．6月16日，收到法国巴黎银行贷记报单一份，金额为90000欧元，扣除120欧元银行议付费用后，当即将货款转入上海丝绸公司“吸收活期存款——外币存款”账户。

8．6月18日，中艺电子公司提出申请，要求本行向中国银行香港分行开出信用证一份购买电子元件，金额为60000美元。信用证规定，单到国内审单付款。

9．6月30日，收到香港分行寄来全套单据，审单相符，当即办理售汇付款手续。

10．7月1日，上海食品进出口公司提出申请，要求本行向中国银行伦敦分行开出即期远期结合信用证，金额为80000英镑，条款规定50000英镑为即期付款，30000英镑为远期付款(承兑后30天付款)。

11．7月15日，收到中国银行伦敦分行寄来全套单据，审单相符，当即对即期部分办理售汇付款手续。

12．7月16日，上海食品进出口公司承兑信用证远期部分，将于30天后付款。

13．8月15日，上海食品进出口公司的信用证远期部分到期，办理售汇付款手续。

(二)外汇牌价见习题一“资料(二)”。

二、要求编制会计分录。