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提问人:网友yuxuekun 发布时间:2022-01-06
[主观题]

某国有企业2008年度应纳税所得额为 1000万元,已累计预缴企业所得税250万元,年终汇算清缴时,发现

如下问题: (1) 向遭受自然灾害的地区直接捐款40万元,已列入营业外支出中。 (2) 缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金65万元已在管理费用中列支,但在计算应纳税所得额时又重复扣除。 (3) 将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中。 (4) 9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备,合同约定租赁期10个月,租赁费10万元,该企业未分期摊销这笔租赁费,而足一次性列入2008年度管理费用中扣除。 (5) 从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%),未补缴企业所得税。 已知:该企业适用的企业所得税税率为25%。 要求: (1) 计算该企业2008年度境内所得应缴纳的所得税税额; (2) 按分国不分项抵扣法计算该企业2008提并境外所得税应补缴的所得税税额; (3) 计算该企业2008年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。

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第1题
某国有企业2008年度取得应纳税所得额30万元,2006年度和2007年度经税务机关核定的应予弥补的亏损共计35万元,2008年度应缴纳的企业所得税为( )万元。

A.0

B.7.5

C.6

D.4.5

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第2题
某国有企业,2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与会计利润相同,均为200万元,其中产品销售收入3000万元,业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项,该公司2008年度应缴纳企业所得税为()万元。

A.50

B.52.65

C.52.875

D.56.625

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第3题
某国有企业2002年开始经营,当年亏损20万元,2003年度盈利5万元,2004年度亏损3万元,2005年度亏损10万元,2006年度盈利10万元,2007年度盈利6万元,2008年度盈利30万元,则该企业2008年度的应纳税所得额为()。

A.18万元

B.10万元

C.30万元

D.36万元

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第4题
某国有企业2003年度亏损20万元,2004年度亏损l0万元,2005年盈利5万元,2006年度亏损15万
元,2007年度盈利8万元,2008年盈利80万元,则2008年度的应纳税所得额为()。

A.25万元

B.45万元

C.48万元

D.55万元

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第5题
实训目的:通过实训掌握企业所得税的核算。 案情说明:某国有工业企业在汇算清缴2008年度企业所得税时,对有关

实训目的:通过实训掌握企业所得税的核算。

案情说明:某国有工业企业在汇算清缴2008年度企业所得税时,对有关收支项目进行纳税调整后,得出全年应纳税所得额为1000万元,应纳所得税额为250万元。2009年4月,该企业按上述金额汇算清缴了2008年度的企业所得税。2009年6月,税务部门在检查时,发现该企业的以下几项业务事项:

(1)2008年5月,该企业通过民政部门向灾区捐款50万元,在营业外支出中列支。超出限额的15万元在计算应纳税所得额时未作纳税调整。

(2)2008年6月,直接向某足球队赞助60万元,在营业外支出中列支,在计算应纳税所得额时未作纳税调整。

(3)2008年8月,支付在建办公楼工程款利息15万元,计入当年财务费用,在计算应纳税所得额时未作纳税调整。

(4)2008年9月,支付业务招待费40万元,全部计入管理费用,当年销售收入6000万元。

(5)2008年10月,支付违反交通法规罚款0.5万元,已列入当期费用。

已知该企业适用所得税税率为25%。

实训要求:

(1)计算该企业2008年度应纳税所得额,并列出计算过程。

(2)计算该企业2008年度应纳所得税额,并列出计算过程。

(3)计算该企业2008年度应补缴的所得税额,并列出计算过程。

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第6题
某股份公司2008年度实现利润总额7 000万元,各项资产减值准备年初余额为1 620万元,本年度共计提有
关资产减值准备550万元,冲销某项资产减值准备60万元。所得税采用资产负债表债务法核算,2008年起所得税税率为25%,而以前为33%。假定按税法规定,计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除;2008年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外,无其他纳税调整事项;可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2008年度所得税费用为()万元。

A.1 372.5

B.1 879.6

C.1 358.4

D.1 811.7

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第7题
2008年度某企业会计报表上的利润总额为100万元,已累计预缴企业所得税25万元。该企业2008年度其他有关情况如
下:

(1)发生的公益性捐赠支出为18万元;

(2)开发新技术的研究开发费用为20万元(未形成资产);

(3)直接向某足球队捐款35万元;

(4)支付诉讼费2.3万元;

(5)支付违反交通法规罚款0.8万元。

要求:

(1)计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额;

(2)计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额;

(3)计算该企业2008年度应纳税所得额;

(4)计算该企业2008年度应纳所得税额;

(5)计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税额。

(答案中的金额单位用万元表示)

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第8题
某内资企业经税务部门认定2007年度发生亏损50万元,2008年度应纳税所得额为52万元,则2008年度应纳企业所得税为()。

A.3600元

B.5400元

C.6600元

D.171600元

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第9题
某商业企业2008年度所得税征收方式为核定征收,资产总额1000万元,从业人数60人,年度应纳税所得额20万元,该企业2008年度所得税适用税率为()

A.0.25

B.0.2

C.0.15

D.0.1

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第10题
某国有企业适用33%的所得税税率,2003年度境内税所得额为1000万元,设在A国分支机构的境外应纳税所得额为500万元,已在A国缴纳所得税100万元。

要求:依照以上条件,计算该企业2003年度所得税应纳税额。

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