某粮油公司为增值税一般纳税人,主营各种杂粮、食用植物油,兼营烟、酒、食品、饮料、罐头食品。2007年7月取得杂粮、食和植物油含税销售收入870000元,烟、酒含税销售收入30000元,食品、饮料、罐头食品销售收入240000元,该公司2007年7月的销项税额为。
1、(20分)家佳有限公司是一个生产食品的增值税一般纳税人,2019年6月发生如下业务: (1)购进食品原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的金额为500 000元,增值税税额为65 000元。 (2)向农民收购玉米用于生产糕点,开具的农产品收购凭证上注明的价款为40 000元。 (3)向运输公司(一般纳税人)支付运费,价税合计3270元,取得增值税专用发票。 (4)销售一批食品给华强超市,取得不含税销售收入800 000元,同时收取包装物押金50 000元并单独记账核算,另收取优质费5 000元。 (5)将自产的食品作为福利发给职工,该产品市场售价为500 000元(不含税),生产成本为350 000元。 (6)研发一种新产品,为了进行市场推广和宣传,无偿赠送200份给消费者品尝,该食品无同类产品市场价,生产成本为600元/份,成本利润率为10%。 (7)支付水电费取得增值税专用发票,注明的增值税税额为10 400元。 (8)上月向农民购进的小麦发生非正常的损失,其账面成本90 000元,上月已按10%的扣除率抵扣了进项税额。 (9)5月份有未抵扣进项税额32 000元。 以上相关票据均符合税法的规定,计算该加工厂2019年6月应纳增值税。(保留两位小数)
某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人,以货物生产为主,并兼营货物批发零售业务,不承担粮食收储任务,不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司9-10月发生如下业务:
(1)9月份销售给消费者豆油2000公斤,每公斤18元(不含税),已收到全部货款,开出普通发票,合计金额18000元,其余因消费者未索取而未开发票;
(2)9月份向农业生产者收购免税大豆一批,取得收购凭证上注明价款15000元,大豆已验收入库;
(3)9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨(粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明),高粱不含税销售价格为1800元/吨,由于甲市没有火车站,粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站,并发往乙市,该粮油公司本月已收到全部货款,并支付火车运费6000元,已收到铁路部门开具的运输发票;
(4)10月份购进磨面机一台,取得增值税专用发票,注明价款10000元、税额1700元;支付相关运费200元,取得承运部门开具的运输发票,磨面机已安装并投入使用;
(5)10月份该粮油公司装修公司大门,其所属建筑公司(独立核算)负责该装修业务,收取装修费10000元(包括材料费5000元,人工费5000元)。(说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;9月初增值税留抵税额为0)下列各项中,关于上述第一笔业务发票开具的说法正确的是()。
A. 该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票,也可以开具普通发票
B. 该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票
C. 该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票
D. 该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票
(1)9月13日卖给新兴商店一批面粉,价值339000元(含税),款项尚未收到;
(2)9月14日该企业账面显示“其他应付款——包装物押金”贷方余额68000元,其中2007年1月2日收取押金10000元;2007年5月4日收取押金25000元;2008年3月4日收取押金15000元2008年7月8日收取押金13000元;2008年9月5日收取押金5000元。经查,以上几笔押金以前均未征税;
(3)9月18日以分期付方式卖给某单位食堂1批食用植物油,价税合计339000元,合同约定货款分3期分别于9月、10月、11月等额支付,本期已收到1/3;
(4)9月19日向农民购进红枣1批,购进价30000元,已验收入库,并按规定开具收购凭证;
(5)9月20日购进空调器1台,由管理部门使用,取得的增值税专用发票上注明的金额4000元,税额680元;
(6)9月22日将购进的红枣用于发给本企业职工,账面成本7830元;
(7)9月26日收回上月委托外单位加lT的食品I批,应支付加工费4000元(不含税),加工食品已验收入库,并收到受托方开来的增值税专用发票,加工费已支付;
(8)9月27日向某粮油经营部(一般纳税人)购进面粉1批,取得的增值税专用发票上注明的销售额为200000元,税额为26000元,面粉已验收入库,另支付运费800元,开出一张3个月的商业承兑汇票抵付;
(9)9月28日因仓库管理不善,部分库存面粉霉烂,经盘点损失面粉11000元;
(10)9月28日将进价20000元食品无偿赠送他人,该食品售价25000元;
(11)9月30日上缴增值税税金,其中本期税金30000元,上期未支付税金10000元。
[要求]请对上述业务作出计算处理。
A、挂面
B、大豆油
C、馒头
D、方便面
【简答题】(一)某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人,以货物生产为主,并兼营货物批发零售业务,不承担粮食收储任务,不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司9-10月发生如下业务: (1)9月份销售给消费者豆油2000公斤,每公斤18元(不含税),已收到全部货款,开出普通发票,合计金额18000元,其余因消费者未索取而未开发票 (2)9月份向农业生产者收购免税大豆一批,取得收购凭证上证明价款15000元,大豆已验收入库 (3)9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨(粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明)高粱不含税销售价格为1800元/吨,由于甲市没有火车站,粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站,并发往乙市,该粮油公司本月已收到全部货款,并支付火车运费6000元,已收到铁路部门开具的运输发票 (4)10月份购进磨面机一台,取得增值税专用发票,注明价款10000元、税额1700元;支付相关运费200元,取得承运部门开具的运输发票,磨面机已安装并投入使用; (5)10月份该粮油公司装修公司大门,其所属建筑公司(独立核算)负责该装修业务,收取装修费10000元(包括材料费5000元,人工费5000元) 要求:根据以上材料,回答下列问题。 1、下列各项中,关于上述第一笔业务发票开具的说法正确的是( ) A该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票,也可以开局普通发票 B该粮油公司向消费者销售豆油只能开局普通发票 C该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票 D该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票 2、上述第三笔业务中,该粮油公司的申报纳税地点应为( ) A.甲市 B.乙市 C.丙市 D.丁县 3、上述第三笔业务中,该粮油公司支付运费可抵扣的进项税额为( ) A.420 B.378 C.1020 D.918 4、该粮油所属建筑公司开展装修业务应缴纳的营业税税额为( ) A.150元 B.300元 C.500 D.250 5、下列各项说法正确的有( ) A.9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为2370元 B.9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1950元 C.10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1714元 D.10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1700元
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