甲百货商场为增值税一般纳税人,2019年12月发生以下业务: （）

甲卷烟厂为增值税一般纳税人，生产A、B两种卷烟。A种卷烟不含税调拨价格每标准条73元，最高不含税售价每标准条78元；B种卷烟不含税调拨价格每标准条58元，最高不含税售价每标准条62元。2019年5月发生以下经济业务： (1)月初库存外购应税烟丝金额为0，当月从乙卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额3.9万元，已经验收入库。 (2)领用购入烟丝的50%，生产A种卷烟200箱(250条/箱，200支/条)。其中，100箱销售给某商场，当月结清款项；另外100箱用于抵偿所欠外单位货款。 (3)领用购入烟丝的40%，生产B种卷烟200箱，作为股本与甲企业合资成立一家烟草零售经销商——M公司。 (4)领用购入烟丝的10%，委托W企业加工一种新型低焦油卷烟3箱，W企业按每箱0.2万元收取加工费(不含税)，当月加工完成后全部交给甲卷烟厂，W企业代扣代缴消费税。甲厂将这3箱新型卷烟销售给某商场，售价3.2万元/箱。 (烟丝的消费税税率为30%，A种卷烟和新型低焦油卷烟适用的消费税税率为56%加0.003元/支，B种卷烟适用的消费税税率为36%加0.003元/支。) 根据上述资料回答下列问题： (1)计算该卷烟厂销售A种卷烟应缴纳的消费税。 (2)该卷烟厂用于抵债的A种卷烟是否需要缴纳消费税?如果需要，应纳消费税税额是多少? (3)计算该卷烟厂向M公司投资应缴纳的消费税。 (4)计算W企业应代收代缴的消费税和甲卷烟厂销售新型低焦油卷烟应缴纳的消费税。 (5)计算甲卷烟厂当月应纳消费税税额。

A、3842000×（1＋13％）×15％

B、3842000÷（1＋13％）×15％

C、3842000÷（1-15％）×15％

D、3842000×15％

A、339000÷（1+13%）×13%=39000

B、339000÷（1+13%）×13%-4520÷（1+13%）×13%=38480

C、339000÷80%÷（1+13%）×13%-4520×13%=48162.4

D、339000÷（1+13%）×13%-4520×13%=38412.4

A、(12500×20+16570)÷(1+13%)×13%

B、5700×20×13%+16570÷(1+13%)×13%

C、(5700×20+16570)÷(1+13%)×13%

D、12500×20×13%+16570÷(1+13%)×13%

B．将自产的40台Z型彩电作为投资提供给某培训机构

C．将购进的50台电脑奖励给业绩突出的职工

D．将自产的150台Z型彩电无偿赠送给某医院

资料一：6月份的销售货物和购进货物资料

(1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税);同时送出150只电饭煲(市场价格400元/只)(不含税)，同时用商场的货车运输，收取送货运费10000元;

(2)当月逾期包装物押金23400元。

(3)促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元(不含税)，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额开在一张发票上。

(4)购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。

资料二：2010年全年收入及费用情况：

2010年底，该百货公司核算2010年度主营业务收入1625万元，出租仓库取得租金收入30万元，主营业务成本700万元，营业税金及附加为25万元，三项费用合计326万元，其中业务招待费13万元，广告费50万元;营业外支出3.5万元，其中0.2万元是交通罚款，当期支付2009年的税收滞纳金2万元;当期用自产货物投资，同类售价80万元，货物成本38万元，企业按照成本进行了结转。不考虑其他税费。

要求：根据上述资料，分析回答下列问题：

(1)根据资料一的数据，计算该商场2010年6月应纳的增值税额。

(2)根据资料二的数据，计算业务招待费、广告费、以及营业外支出应调整的应纳税所得额。

（1）取得货运收入，并且开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。

（2）与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值秘专用发票，同时支付给乙货运企业（一般纳税人）联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明价款30万元。

（3）支付本月座机话费，取得电信公司增值税专用发票上注明话费1万元。

（4）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23．4万元。

（5）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元：

（6）当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1．8万元。

计算该企业本月应纳增值税。

（1）取得货运收入，并且开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。

（2）与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值秘专用发票，同时支付给乙货运企业（一般纳税人）联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明价款30万元。

（3）支付本月座机话费，取得电信公司增值税专用发票上注明话费1万元。

（4）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23．4万元。

（5）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元：

（6）当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1．8万元。

计算该企业本月销项税额。

（1）取得货运收入，并且开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。

（2）与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值秘专用发票，同时支付给乙货运企业（一般纳税人）联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明价款30万元。

（3）支付本月座机话费，取得电信公司增值税专用发票上注明话费1万元。

（4）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23．4万元。

（5）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元：

（6）当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1．8万元。

计算本月准予抵扣的进项税额合计。