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提问人：网友anonymity
发布时间：2022-01-07
[主观题]
“营业外支出”账户期末一般没有余额。
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A.主营业务收入
B.主营业务成本
C.累计折旧
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E.营业外支出
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第2题
(二)某建筑机械厂是2006年3月5日成立开业的个人独资企业。该企业年度会计报表反映2006年营业收入800000元，其他业务收入40000元，营业税金及附加50000元，营业成本580000元，管理费用80000元，销售费用35000元，财务费用60000元，营业外支出30000元，利润总额5000元。其他有关资料如下：
(1)本期发放工资110000元，其中投资者本人工资20000元，期末应付工资账户无余额。该企业共有8名职工(不含投资者本人)，该省规定的职工计税工资标准为800元/(人•月)。
(2)“工会经费”、“职工福利费”、“职工教育经费”账户反映本期提取数分别为：2200元、15400元、1650元，本期实际发生额分别为：500元、10000元、1600元，期末贷方余额分别为1700元、5400元、50元。
(3)“管理费用”账户本期列支业务招待费6800元。
(4)“销售费用”账户本期列支广告费21000元，列支业务宣传费4000元。
根据上述资料回答下列问题：
职工工资和投资者费用税前允许扣除的金额是()元。
A．56000
B．30000
C．58400
D．110000
第3题
假定某企业为居民企业，某一纳税年度经营业务如下： (1)取得销售收入2500万元； (2)销售成本1100万元； (3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元，开发的新产品研究开发费用20万元)；财务费用60万元； (4)销售税金160万元(含增值税120万元)； (5)营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）； (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。 (7)购置并投入使用安全生产专用设备，取得普通发票，注明价款30万元。 要求：计算该企业该年应缴纳的企业所得税。
第4题
某企业年末损益类账户期末余额如下表：
科目 | 借方余额 | 贷方余额 |
主营业务收入 | 4500000 | |
其他业务收入 | 500000 | |
投资收益 | 400000 | |
营业外收入 | 150000 | |
主营业务成本 | 2800000 | |
营业税金及附加 | 40000 | |
其他业务成本 | 300000 | |
销售费用 | 560000 | |
管理费用 | 700000 | |
财务费用 | 100000 | |
营业外支出 | 550000 | |
合计 | 5050000 | 5050000 |
要求：
(1)根据资料编制结转各收入、成本费用的会计分录。
(2)假设所得税率为25%，企业营业外支出中有罚款支出50000元，投资收益中有国库券利息收入100000元。计算所得税税额和编制结转所得税的会计分录。
(3)结转全年利润总额。
