甲公司发生一笔销售业务,资料如下: (1)2011年11月8日向乙公司销售商品一批,货款为100 000元
甲公司发生一笔销售业务,资料如下: (1)2011年11月8日向乙公司销售商品一批,货款为100 000元,增值税为17 000元,代垫运费5000元,已用银行存款支付。 (2)规定现金折扣的条件为2/10,1/20,n/30。(计算折扣金额考虑增值税) (3)乙公司11月14日付款。 要求:根据上述资料编制甲公司有关的会计分录。 (答案中的金额单位用元表示)
甲公司发生一笔销售业务,资料如下: (1)2011年11月8日向乙公司销售商品一批,货款为100 000元,增值税为17 000元,代垫运费5000元,已用银行存款支付。 (2)规定现金折扣的条件为2/10,1/20,n/30。(计算折扣金额考虑增值税) (3)乙公司11月14日付款。 要求:根据上述资料编制甲公司有关的会计分录。 (答案中的金额单位用元表示)
某公司发生一笔销售业务,资料如下:
(1) 2009年11月8日向乙公司销售商品一批,货款为100000元,增值税为17000元,代垫运费5000元,已用银行存款支付。
(2)规定现金折扣的条件为2/10,1/20,n/30。(计算折扣金额考虑增值税)
(3)乙公司l1月14日付款。
要求:根据上述资料编制某公司有关的会计分录。(答案中的金额单位用元表示)
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2017年发生如下事项:
(1)1月,将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司,取得含税销售额1332万元。
(2)5月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知,A化妆品每件不含税售价为0.2万元,B化妆品每件不含税售价为0.1万元。
(3)7月,购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。
已知,甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。
要求:
根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。
1.计算事项(1)中甲公司的销项税额。
2.计算事项(2)中甲公司的销项税额。
3.计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。
(简答题)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2017年发生如下事项:
(1)1月,将本公司于2016年10月购人的一处房产销售给乙公司,取得含税销售额1332万元。
(2)5月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知,A化妆品每件不含税售价为0.2万元,B化妆品每件不含税售价为0.1万元。
(3)7月,购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知:甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。
要求:
根据上述资料和增值税法律制度的规定,分别回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示):
(1)计算事项(1)中甲公司的销项税额。
(2)计算事项(2)中甲公司的销项税额。
(3)计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2017年发生如下事项: (1)1月,将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司,取得含税销售额1332万元。
(2)5月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知,A化妆品每件不含税售价为0.2万元,B化妆品每件不含税售价为0.1万元。
(3)7月,购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。
已知,甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。
根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。 1.计算事项(1)中甲公司的销项税额。
2.计算事项(2)中甲公司的销项税额。
3.计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。
天生公司2×19年度发生的一笔销售业务的有关资料如下:
5月1日,与丙公司签订了一项合同,以30000元的价格(不含增值税)向丙公司出售A、B两种产品,丙公司支付了10000元的预付款。A、B两种产品的生产成本依次为13500元和9000元;单独售价(不含增值税)依次为18000元和12000元。合同约定,A产品于6月1日交付丙公司,B产品于7月1日交付丙公司,只有当A、B两种产品全部交付丙公司后,华联公司才有权收取30000元的合同对价。华联公司按合同约定的日期先后发出A产品和B产品,丙公司收到上列产品并验收入库。
要求:根据上述经济业务编制如下会计分录:
(1)5月1日,收到预付款项。
(2)6月1日,向丙公司交付A产品,确认合同资产。
(3)6月1日,发出A商品,结转成本。
(4)7月1日,发出B商品,结转成本。
(5)7月1日,丙公司收到上列产品并验收入库,确认应收账款。
甲公司有一笔闲置资金,可以进行为期一年的投资,市场上有三种债券可供选择,相关资料如下: (1)三种债券的面值均为1000元,到期时间均为5年,到期收益率均为8%。 (2)甲公司计划一年后出售购入的债券,一年后三种债券到期收益率仍为8%。 (3)三种债券票面利率及付息方式不同。A债券为零息债券,到期支付1000元;8债券的票面利率为8%,每年年末支付80元利息,到期支付1000元;C债券的票面利率为l0%,每年年末支付100元利息,到期支付l000元。 (4)甲公司利息收入适用所得税税率30%,资本利得适用的企业所得税税率为20%,发生投资损失可以按20%抵税,不抵消利息收入。要求: (1)计算每种债券当前的价格;(2)计算每种债券一年后的价格;(3)计算甲公司投资于每种债券的税后收益 率。
某具有出口经营权的生产企业2006年4月发生如下业务:
(1)从国内购进原材料甲,材料已验收入库,但尚未付款,增值税专用发票上列示的增值税税额为10000元;
(2)进口原材料一批,关税完税价格为50000元人民币,关税税率为25%,向运输公司支付境内运费7000元,货物已验收入库;
(3)4月份销售商品取得不含税销售收入270000元,其中包括出口货物销售收入 150000元人民币,预收货款内销商品合同规定本月取得的销售收入50000元。
根据上述资料回答下列问题(题中所购销的货物适用税率均为17%,出口货物退税率为13%):
本月销售业务形成的销项税额为()元。
A.11900
B.45900
C.20400
D.37400
(本考点2018年已发生变化)计算事项中甲公司的销项税额。
练习制造企业销售业务的会计处理。 资料:南方公司20×1年8月份发生的销售业务如下: (1)向联合公司销售甲产品200件,每件售价400元,货款共计80 000元,增值税税额为13 600元,产品已经发出,款项已通过银行收讫。 (2)向联合公司销售乙产品150件,每件售价500元,货款共计75 000元,增值税税额为12 750元,产品已发出,款项尚未收到。 (3)收到联合公司支付的款项87 750元,款项已存入银行。 (4)月末,支付本月产品广告宣传费10 000元。 (5)结转本月已售甲产品和乙产品的生产成本。联合公司采用加权平均法确定发出存货的成本。本月甲乙产品期初及完工入库情况如表5—10所示。 表5-10 完工产品成本情况表 项目 甲产品 乙产品 数量(件) 单位成本 (元/件) 总成本 数量 (件) 单位成本 (元/件) 总成本 期初结存 8月5日完工入库 8月10日完工入库 8月20日完工入库 8月25日完工入库 50 50 150 180 200 220 9 000 10 000 33 000 100 50 100 380 400 420 38 000 20 000 42 000 要求:根据上述经济业务编制会计分录。
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