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提问人：网友pengjing668 发布时间：2022-01-06
[多选题]

A注册会计师是P公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在了解P公司基本情况后，A注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。在编制审计计划，实施分析程序过程中，A注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。根据独立审计准则的相关规定，请代为做出正确的专业判断。在会计报表审计中，注册会计师运用分析程序的主要目的包括()。

A.在了解客户阶段，帮助确定审计约定事项的有关内容

B.在审计计划阶段，帮助确定控制测试和实质性测试程序

C.在审计实施阶段，直接作为实质性测试程序，以提高审计效率和效果

D.在审计报告阶段，对会计报表进行整体复核

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匿名网友[171.***.***.217]选择了 A
1天前
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1天前
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1天前
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1天前
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1天前
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1天前
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第1题

案例分析 1、A注册会计师是甲公司2016年度财务报表审计业务的项目合伙人，A注册会计师对甲公司采购与付款交易的相关内部控制进行了了解、测试与评价： （1）对需要购买的已经列入存货清单的项目由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单的项目由相关需求部门填写请购单，请购单统一由采购部门主管W签字批准。 （2）甲公司各部门使用的请购单未连续编号，请购单由部门经理批准，超过一定金额还需总经理批准。 （3）验收部门检查了原材料有无损坏后，比较所收商品与订购单上的要求是否相符，如商品的品名、摘要、数量、到货时间等，并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。 （4）应付凭单部门核对验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后，应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。 （5）付款后，会计主管L需独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额是否相一致，以及与付款支票汇总记录的一致性。 （6）每月末，由不登记应付账款明细账的人员与供应商核对应付账款、应付票据等往来款项，如有不符，及时查明原因。 要求：结合以上（1）至（6），分别指出各项控制是否有缺陷。如果有缺陷，简要说明理由和改进建议。

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第2题
A注册会计师负责对甲公司2×10年度财务报表进行审计。甲公司采用永续盘存制核算存货。在实施存货监盘程序时，A注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。A注册会计师在检查甲公司存货时，注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量。假定不考虑其他因素，以下各项中，最可能导致这种情况的是()

A. 供应商向甲公司提供购货折扣

B. 甲公司向客户提供销货折扣

C. 甲公司已将购买的存货退给供应商

D. 客户已将购买的存货退给甲公司

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第3题
在识别和评估购货与付款交易循环重大错报风险时，注册会计师应当()。

A．在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑购货交易、购货交易账户余额、购货业务列报与披露

B．将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系

C．考虑识别的风险是否重大，足以导致会计报表发生重大错报

D．考虑识别的风险导致会计报表发生重大错报的可能性

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第4题
注册会计师即便完全根据独立审计准则进行审计，也不可能保证将所有的错误与舞弊揭发出来。()

A．正确

B．错误

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第5题
西方注册会计师审计之所以起源于16世纪初意大利的合伙企业制度，最根本的原因是在这一时期的意大利()

A．合伙企业应运而生

B．合伙企业的所有权与经营权开始分离

C．人们开始聘请会计专家担任查账和公正工作

D．人与人之间企业导致了股份有限制企业的产生

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第6题
在以下有关我国的注册会计师审计的说法中，正确的有()。

A．会计师事务所接受财政部门的管理，在财政部门的领导下进行专业工作

B．注册会计师必须加入会计师事务所，才能执行注册会计师审计业务

C．注册会计师审计在业务上具有较高的独立性、客观性和公正性

D．必要时，注册会计师可以在法定职权范围内向有关主管机关提出对被审计单位的处理、处罚意见

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第7题
在审计发展历程的各个主要阶段，都产生了与当时的社会经济相适应的审计方法。这些方法都有着鲜明的专业特点。以下关于各种审计方法的说法中，不正确的是()。

A．账项基础审计主要针对会计账簿进行，将大部分审计时间花费在过账、汇总方面

B．制度基础审计以企业内部控制作为审计的重点，花费大量时间进行控制测试

C．风险导向审计综合考虑企业与财务报表审计相关的各个方面，以全面降低审计风险

D．在审计发展的历史上，先有账项基础审计，才有制度基础审计，最后才发展成为风险导向审计

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第8题
注册会计师可以通过增加审计程序提高审计程序的不可预见性，可以采用的方法包括()。

A．对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序

B．调整实施审计程序的时间，使其超出被审计单位的预期

C．采取不同的审计抽样方法，使当年抽取的测试样本与以前有所不同

D．选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点

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第9题
甲注册会计师拟对银行存款余额实施函证程序，下列做法中不正确的是()。

A．以A公司的名义寄发银行询证函

B．对A公司所有银行存款账户实施函证程序

C．由A公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师审核后直接发出并回收

D．如果银行询证函回函结果表明没有差异，就认定银行存款余额是正确的

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