S公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,2006年10月以600万元购入W上市公
A.145
B.1 50
C.112.5
D.108.75
A.145
B.1 50
C.112.5
D.108.75
A. 该项变更属于会计估计变更
B. 该设备2015年计提折旧140万元
C. 该项变更使2015年产生可抵扣暂时性差异60万元
D. 该项变更使2015年净利润减少45万元
A. -145
B. -150
C. -112.5
D. -108.75
甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,2016年所得税税率为25%。甲公司2016年初的递延所得税资产为100万元,递延所得税负债为150万元(递延所得税均非直接计入所有者权益的事项产生)。甲公司2016年实现利润1 000万元。2016年甲公司发生以下业务: (1)3月10日,购入A股票10万股,支付价款120万元,划为交易性金融资产;年末甲公司持有的A股票的市价为100万元。同时购入B股票100万股,支付价款800万元,划为其他权益工具投资原汁(原为可供出售金融资产);年末甲公司持有的B股票的市价为1 000万元。 (2)12月31日无形资产账面余额1 000万元,预计可收回金额为940万元,该无形资产以前没有计提减值准备,会计和税法对该无形资产计提的摊销相同。 (3)除上述业务产生的差异外,2016 年还因预计售后服务支出计提了100万元的预计负债,期初的应纳税暂时性差异在本期转回了100万元。 (4)甲公司2016年实发工资超过税法扣除标准1 000万元,2016年确认国债利息收入160万元,因违反环保规定支付罚款200万元,违反经营合同支付罚款200万元; 要求: (1)编制上述业务(1)、(2)有关的会计分录; (2)计算2016年应交所得税、递延所得税和所得税费用,并编制所得税核算的会计分录。(答案金额单位用万元表示)
(1)2010年9月1日A公司与B公司签订供销合同,合同规定A公司在2010年11月供应给B公司一批货物,由于A公司未能按照合同发货,致使B公司发生重大经济损失。B公司通过法律要求A公司赔偿经济损失300万元,该诉讼案在12月31日尚未判决,A公司已确认预计负债120万元。2011年3月25日,经法院一审判决,A公司需要赔偿B公司经济损失240万元,A公司不再上诉,并且赔偿款已经支付。
(2)3月20日,A公司发现在2010年12月31日计算甲库存商品的可变现净值时发生差错,该库存商品的成本为4 500万元,预计可变现净值应为3 600万元。2010年12月31日,A公司误将甲库存商品的可变现净值预计为3 000万元。
要求:
(1)指出上述事项中哪些属于资产负债表日后调整事项,哪些属于非调整事项,注明序号即可;
(2)对资产负债表日后调整事项,编制相关调整会计分录;
(3)用文字说明A公司就上述事项应如何调整2010年度财务报表(资产负债表、利润表、所有者权益变动表)。
A. 投资性房地产由成本模式改为公允价值模式计量属于会计政策变更
B. 2015年1月1日产生应纳税暂时性差异770万元
C. 该项变更影响2015年年初未分配利润的金额为519.75万元
D. 该项变更不影响2015年年初未分配利润
A. 确认递延所得税负债50万元
B. 确认递延所得税资产60万元
C. 不需确认递延所得税
D. 确认递延所得税资产50万元
A、20
B、80
C、30
D、42.5
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