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提问人:网友anonymity 发布时间:2022-01-06
[主观题]

某市高尔夫球艺有限公司为增值税一般纳税人,从事高尔夫球具的生产、进口以及销售,同时从事高尔夫球场的经营。

2007年10月发生下列经济业务:

(1)购进原材料一批,取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价款为30万元;专用发票已经过税务机关认证,材料已验收入库。

(2)期初外购已税高尔夫球杆握把的买价为127万元;本期购入外购已税高尔夫球杆握把取得的防伪税控系统开具的增值税专用上注明的买价为18万元,专用发票已经过主管税务机关认证;期末库存外购已税高尔夫球杆握把买价6万元。

(3)本月销售自产高尔夫球,单价每箱1.48万元,开具的增值税专用发票上注明的价款为148万元,收取包装费11.17万元(开具普通发票);逾期不退的高尔夫球包装物押金为2.34万元。

(4)将自产的高尔夫球50箱用于自己经营的高尔夫球场,成本35万元。

(5)受托加工高尔夫球一批,委托方提供材料成本10万元,收取加工费5万元;受托加工高尔夫球杆握把一批,委托方提供材料成本5万元,收取加工费2万元,受托方同类产品不含税售价为18万元。

(6)委托B公司加工高尔夫球杆身一批,发出的材料成本为2万元,支付的加工费为1万元,取得受托方开具的防伪税控系统增值税专用发票(已经过税务机关认证),货已入库。期初库存委托加工收回的高尔夫球杆身已纳税款4万元,期末库存委托加工收回的高尔夫球杆身已纳税款1万元。

(7)将外购高尔夫球杆握把和委托加工的杆身一批,用于连续生产高档高尔夫球杆,全部销售给某高尔夫球商业俱乐部,价税合计345万元,约定分两期收款,首次支付价款的80%。

(8)将自产高尔夫球和玩具组装成礼品套装销售,取得含税收入111.7万元。

(9)月末进口高尔夫球一批,关税完税价格20万元,关税税率40%,取得海关开具的完税凭证。外购高尔夫球杆握把、委托B公司加工收回的高尔夫球杆身库存减少部分均用于继续生产高尔夫球杆。(高尔夫球具消费税税率为10%)

要求:请根据上述资料,计算本期进口业务需要缴纳的各种税金、代缴的消费税税额、销售环节的增值税税额和消费税税额。(结果保留两位小数)

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第1题

资料1:甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高尔夫球的生产与销售,2019年10月有关经营活动如下: (1)10月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司,双方未订立书面合同,甲公司于10月9日开具了增值税专用发票,注明价款250000元;甲公司于10月12日发出货物,乙公司于10月20日支付货款。 (2)甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备,取得含税转让价169500元,该固定资产于2009年7月1日购进。 (3)甲公司采取以旧换新销售高尔夫球具30套,旧高尔夫球具作价13000元/套(不含税),新高尔夫球具作价25000元/套(不含税)。 (4)甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利,同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。 已知:增值税税率为13%,高尔夫球具适用消费税税率为10%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1.上述事项(1)中甲公司的增值税纳税义务发生时间是(  )。 A.10月8日 B.10月9日 C.10月12日 D.10月20日 2.上述事项(2)中甲公司应缴纳的增值税是(  )。 A.169500×13%=22035(元) B.169500÷(1+3%)×2%=3291.26(元) C.169500÷(1+3%)×3%=4936.89(元) D.169500÷(1+13%)×13%=19500(元) 3.甲公司10月以旧换新方式销售高尔夫球具的增值税销项税额,下列算式正确的是(  )。 A.13000×30×13% B.25000×30÷(1+13%)×13% C.(25000-13000)×30÷(1+13%)×13% D.25000×30×13% 4.计算甲公司当月应缴纳的消费税税额的下列算式中,正确的是(  )。 A.(250000+25000×30)÷(1+13%)×10%+50×28250÷(1+13%)×10% B.(250000+25000×30)×10%+50×28250×10% C.(250000+25000×30)÷(1+13%)×10%+50×28250×13%×10% D.(250000+25000×30)×10%+50×28250÷(1+13%)×10%

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第2题
高尔夫球具
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第3题
某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,2012年2月将生产的高尔夫球作为奖励发给本厂职工,该高尔夫球无同类产品市场销售价格,其生产成本为70万元。高尔夫球消费税税率为10%,成本利润率为10%,则该业务应缴纳消费税()万元。

A. 7.78

B. 7

C. 7.7

D. 8.56

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第4题
某高尔夫球具生产企业2019年10月将自产的高尔夫球杆2把对外销售,取得不含增值税销售收入10 000元;另将自产的高尔夫球杆5把赞助给高尔夫球大赛。高尔夫球及球具消费税税率为l0%,则上述业务应缴纳的消费税为()。

A、10 000÷2×(2+5)×10%=3 500

B、10 000×10%=1 000

C、10 000÷2×5×10%=2500

D、10 000÷2×10%=500

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第5题
甲企业(增值税一般纳税人)为高尔夫球及球具生产厂家,2013年4月发生以下业务:(1)购进一批Pu材料,取得的增值税专用发票上注明价款22万元、增值税税额3.74万元;委托乙企业将其加工成高尔夫球包,取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费5万元、增值税额0.85万元;乙企业没有同类消费品的销售价格。(2)将委托加工收回的球包销售给某企业,取得不含税销售额28万元。(3)购进一批碳素材料、钛合金,取得的增值税专用发票注明价款150万元、增值税额25.5万元;委托丙企业将其加工成200根高尔夫球杆,取得丙企业开具的增值税专用发票上注明加工费30万元、增值税额5.1万元,丙企业当月销售同类高尔夫球杆不含税销售价格为1.4万元/根。已知:上期留抵增值税税额8万元,高尔夫球及球具消费税税率为10%,增值税税率为17%,该企业取得的增值税专用发票本月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。甲企业将委托加工收回的球包销售给某企业时,下列说法中,正确的是()。

A. 甲企业应缴纳消费税

B. 甲企业不用再缴纳消费税

C. 甲企业应按照规定申报缴纳消费税,但在计税时准予扣除乙企业已代收代缴的消费税

D. 甲企业应按照规定申报缴纳消费税,在计税时不得扣除乙企业已代收代缴的消费税

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第6题

甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人。2012年10月发生以下业务:

(1)

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第7题

【第7题】 高登公司为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人。20182019年7月发生以下业务: (1)购进一批原材料A,取得的增值税专用发票上注明的价款为5 000元、增值税税款为800650元,委托迪力公司将其加工成20个高尔夫球包,支付加工费10 000元、增值税税款1 6001 300元,取得迪力公司开具的增值税专用发票;迪力公司同类高尔夫球包不含税销售价格为450元/个。高登公司收回时,迪力公司代收代缴了消费税。 (2)从生产企业购进高尔夫球杆的杆头,取得增值税专用发票,注明货款17 200元、增值税2 7522 236元;购进高尔夫球杆的杆身,取得增值税专用发票,注明货款23 600元、增值税3 7763 068元;购进高尔夫球握把,取得增值税专用发票,注明货款1 040元、增值税166.4135.2元;当月领用外购的杆头、握把、杆身各90%,加工成A、B两种型号的高尔夫球杆,共20根。 (3)当月将自产的A型高尔夫球杆2把对外销售,取得不含税销售收入10 000元;另将自产的A型高尔夫球杆5根赞助给高尔夫球大赛。 (4)将自产的3根B型高尔夫球杆移送至非独立核算门市部销售,当月门市部对外销售了2根,取得价税合计金额22 73622 148元。 高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%;上述相关票据均已经过比对认证。 要求:根据上述相关资料,按顺序回答下列问题: (1)计算迪力公司应代收代缴的消费税。 (2)计算高登公司应自行向税务机关缴纳的消费税。

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第8题

【资料题】某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,2020年4月有关生产经营情况如下: (1)委托A企业加工高尔夫球包2000个,该高尔夫球具厂提供的材料成本为100万元,A企业收取不含税加工费30万元,A企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.15万元/个;本月加工完毕,该高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.25万元/个的不含税价格全部对外销售。 (2)委托B企业加工一批高尔夫球杆的杆头,该高尔夫球具厂提供的材料成本为85万元,B企业收取不含税加工费42万元,B企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格;当月加工完毕,高尔夫球具厂将收回的杆头领用80%用于继续生产高尔夫球杆。 (3)对外销售自产的高尔夫球杆,取得不含税销售收入400万元;将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛,该批高尔夫球杆生产成本为20万元,平均不含税价为55万元,最高不含税价为60万元。 其他相关资料:高尔夫球及球具的消费税税率为10%。 根据上述资料,回答下列问题: <1> 、委托A企业加工高尔夫球包,A企业应代收代缴的消费税为( )万元。 A、14.44 B、50.00 C、18.00 D、30.00 <2> 、委托B企业加工高尔夫球杆的杆头,B企业应代收代缴的消费税为( )万元。 A、14.44 B、14.11 C、9.90 D、12.70 <3> 、该高尔夫球具厂销售高尔夫球包应缴纳的消费税为( )万元。 A、8.00 B、20.00 C、22.22 D、0 <4> 、该高尔夫球具厂当月应向税务机关申报缴纳的消费税为( )万元。 A、51.39 B、65.50 C、54.21 D、53.95

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第9题
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,其生产的小轿车(消费税税率为5%)每辆不含税价格为10万元,2007年4月发生以下业务:

(1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议,代销手续费费率为5%,当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及销货款(已扣除手续费)和税款,考虑到与其长期业务关系,汽车厂开具了40辆小轿车的增值税专用发票。

(2)赠送给某协作单位小轿车3辆,并开具了增值税专用发票,同时请运输企业向协作单位开具了0.6万元的运费发票并转交给了协作单位。

(3)用一辆小轿车与空调厂家交换了30台空调,用于改善办公条件,考虑双方换入的货物均作固定资产管理,故均未开具增值税专用发票,也不再进行货币结算。

(4)将本企业售后服务部使用了三年的2辆小轿车,每辆定价4.24万元销售给了某企业(该小轿车原出厂价每辆6万元)。

(5)提供汽车修理服务,开具普通发票上注明的销售额为5.85万元。

(6)本月购进生产材料,取得的增值税专用发票上注明的增值税为14万元,货已到达尚未验收入库,货款只支付70%,其余30%下月一次付清,并支付购货运输费3万元(有货票)。

(7)进口一批汽车轮胎,进口关税为14万元,海关代征的消费税为6万元,代征增值税10万元,货已入库,本月生产领用50%。

该企业月末计算缴纳的流转税金如下:

应纳增值税=[30×10×(1-5%)+3×10+4.24×2÷(1+6%)×6%]×17%-(14×70%+3×7%+0.6×7%+10)=53.63-20.052=33.578(万元)

应纳消费税=[30×10×(1-5%)+3×10]×5%-6×50%=15.75-3=12.75(万元)

要求:请按税法规定,分析该企业当月纳税计算是否正确,如有错误(包括开具专用发票错误),请指出错在何处,并正确计算当月应纳的消费税与增值税。

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