某厂为增值税一般纳税企业,当月赊销产品一批,开出的增值税发票注明销售价10000元,增值税1700元,
A.10000
B.11700
C.10500
D.12200
A.10000
B.11700
C.10500
D.12200
A.5000
B.5050
C.5850
D.5900
A.5 000
B.5050
C.5 850
D.5 900
A.3510
B.2808
C.5616
D.1404
一、目的:练习利润表的编制。
二、资料:某企业为一般纳税企业,本年度有关资料如下:
1.企业赊销一批产品共计1500000元,增值税税率为17%,下同。该批产品的成本为900000元。
2.企业销售产品2500000元,增值税425000元,款项存入银行。销售成本为1500000元。
3.转让一项无形资产使用权,价款为200000元,发生与转让有关的各项费用支出100000元。
4.以银行存款支付广告费用50000元。
5.计提不应计入固定资产价值的一次还本付息长期借款利息30000元。
6.以银行存款对外捐赠10000元。
7.本期获得现金股利收入12000元。(采用成本法核算,对方所得税率与本企业相同)
8.用银行存款支付管理费用112000元。
9.购入原材料2000000元,增值税进项税340000元,其中用银行存款支付1500000元,剩余款项用商业汇票结算。
10.用银行存款缴纳本月增值税260000元。
11.用银行存款支付所得税,所得税税率33%。
三、要求:
1.根据以上资料编制会计分录。
2.编制利润表。
要求:根据上述资料,先列式计算出当月销项税额、进项税额及应纳税额,并据此填报《增值税纳税申报表》。
要求:根据上述资料,对该厂进行有关账务处理。
(一)某汽车制造厂为增值税一般纳税人,主要生产乘用车。2006年6月份发生如下经济业务:
(1)向某轮胎厂购入一批汽车轮胎,取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款 50000元,增值税8500元,用于生产汽缸容量小于1.5升的小轿车。取得的防伪税控增值税专用发票当月已向税务机关申请并通过认证。
(2)赊销自产汽缸容量大于2.5升的小轿车10辆,不含税售价200000元/辆,双方约定下月付款,汽车已发出。
(3)用自产汽缸容量大于2.5升的小轿车5辆向某钢材厂换取一批钢材,小轿车生产成本为120000元/辆,小轿车的成本利润率为8%。
(4)销售汽缸容量小于1.5升的小轿车10辆,不含税售价50000元/辆,另向客户收取运输费2000元/辆;向运输单位支付运费10000元,取得运输单位开具的货运发票,并已于当月向税务机关申请通过认证。
(5)向某汽车经销公司支付销售返利25000元,开具红字发票入账。
(6)月底购进汽车零部件一批,取得防伪税控增值税专用发票注明增值税额150000元,当月未向税务机关申请认证。
根据以上资料,回答下列问题:
该汽车厂上述第(3)笔业务应纳消费税()元。
A.48000
B.50000
C.64087.91
D.90000
某化妆品厂为增值税一般纳税人,20X2年5月发生下列经济业务:
(1)销售成套化妆品取得价款400000元;
(2)节日发给职工一批新开发的化妆品,无同类产品销售价格,产品生产成本为30000元;
(3)企业将一批由护肤护发品和化妆品组成的礼盒送给关系单位,同类产品的不含税售价为20000元。
根据上述资料,计算该企业当月应纳消费税额。(注:化妆品消费税税率为10%)
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