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甲公司为增值税一般纳税人。2005年度,甲公司主营业务收入为1000万元,增值税销项税额为170万元;应收账款期初余额为100万元,期末余额为150万元;预收账款期初余额为50万元,期末余额为10万元。假定不考虑其他因素,甲公司2005年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为( )万元。
A.1080
B.1160
C.1180
D.1260
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A.1080
B.1160
C.1180
D.1260
A. 1055
B. 1085
C. 1245
D. 1275
A. 借:主营业务收入60000;其他业务收入20000;贷:本年利润35000;主营业务成本25000;其他业务成本8000;销售费用7000;营业税金及附加5000
B. 借:主营业务收入60000;其他业务收入20000;贷:本年利润80000
C. 借:本年利润50000;贷:主营业务成本25000;其他业务成本8000;销售费用7000;营业税金及附加5000;所得税费用5000
D. 借:本年利润80000;贷:主营业务收入60000;其他业务收入20000
A、借:主营业务税金及附加 1600
B、贷:应交税金 1600
C、借:应交税金 1600
D、贷:主营业务税金及附加 1600
A.层层分解落实计划指标,责任到人,严格考核制度,加强控制。
B.做好思想动员,层层分解落实计划指标,坚持两个文明一起抓,加强控制。
C.做好职工发动,层层分解落实计划指标,加强检查和控制。
D.层层分解落实计划指标,加强检测评比,严格考核制度和控制。
(1)取得销售收入2500万元。
(2)销售成本1100万元。
(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。
(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。
(5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元,拨缴职工工会经费3万元,支出职工福利费和职工教育经费29万元。
要求:计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。
(1)年初库存外购已税烟丝10吨,每吨单价0.8万元,共计金额8万元;当年内又购进已税烟丝50吨,每吨不含税单价0.8万元,取得销售方开具的增值税专用发票,以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元,烟丝全部验收入库;采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元,取得运输单位开具的普通发票。
(2)当年生产领用烟丝45万元;销售卷烟120标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,取得销售收入300万元,增值税额51万元;经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元。
(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元)。
(5)发生销售费用10万元(含广告费8万元)。
(6)计入成本、费用的实发工资费用为150万元,计提的三项经费为37.5万元。三项经费具体情况如下:计提工会经费3万元,已取得专用收据;计提福利费30万元,实际发生28万元;计提教育经费4.5万元,实际发生3万元。
(7)营业外支出20万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向本厂困难职工直接捐赠4万元,通过民政部门向贫困地区捐赠10万元。
(8)“投资收益”账户表明有来源于全资子公司的投资收益27万元(子公司适用企业所得税税率为25%)。
(9)2007年经税务机关审核的经营损失为7.3万元。
(烟丝消费税税率30%,卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元)
要求:按顺序回答下列问题,每步均为共计金额:
(1)计算本年度应缴纳的增值税;
(2)计算本年度应缴纳的消费税;
(3)计算本年度应缴纳的城建税和教育费附加;
(4)计算该企业2008年收入总额;
(5)计算业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额;
(6)计算工资费用以及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额;
(7)计算所得税前准予扣除的公益性捐赠;
(8)计算该企业境内生产经营所得应纳税所得额;
(9)计算该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额。
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