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提问人:网友heyang866530 发布时间:2022-01-07
[单选题]

某机械厂为增值税一般纳税人,生产甲、乙两种产品,采用直接收款结算方式销售货物,2006年3月发生下列经济业务:(1)开出增值税专用发票,销售甲产品50台,单价为8000元,并交给购货方,已取得销货款,但货物尚未运到购货方。(2)把20台乙产品分配给投资者,单位成本为6000元,没有同类产品价格。(3)基本建设工程领用外购材料1000公斤,不含税单价为50元,共50000元。(4)改建、扩建幼儿园领用外购材料200公斤,不含税单价为50元,共10000元,扩建幼儿园领用乙产品1台。(5)本月丢失钢材8吨,不含税购进价2000元/吨,作待处理损失处理。(6)本月发生购进货物的全部进项税额为70000元。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答问题:本月增值税销项税额为()元。

A.91562

B.88400

C.89420

D.87650 ​

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第1题

某机械厂为增值税一般纳税人,生产甲、乙两种产品,采用直接收款结算方式销售货物,2006年3月发生下列经济业务:

(1)开出增值税专用发票,销售甲产品50台,单价为8000元,并交给购货方,已取得销货款,但货物尚未运到购货方。

(2)把20台乙产品分配给投资者,单位成本为6000元,没有同类产品价格。

(3)基本建设工程领用外购材料1000公斤,不含税单价为50元,共50000元。

(4)改建、扩建幼儿园领用外购材料200公斤,不含税单价为50元,共10000元,扩建幼儿园领用乙产品1台。

(5)本月丢失钢材8吨,不含税购进价2000元/吨,作待处理损失处理。

(6)本月发生购进货物的全部进项税额为70000元。购销货物增值税税率均为17%。

根据以上资料回答问题:

本月增值税销项税额为()元。

A.91562

B.88400

C.89420

D.87650 ​

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第2题

北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人,主要生产甲产品,其流转税以1个月为一个纳税期,所得税按每季度实现的会计利润预缴,主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日,第101#凭证,签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元,此时该专利的账面价值为120000元,企业账务处理为:借:应付账款--三益公司200000贷:无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日,第121#凭证,本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件,不含税售价200元/件,单位成本150元/件,企业账务处理为:借:在建工程--精工车间3000贷:库存商品3000c.3月5日,第45#凭证,购进一张豪华办公桌供厂长使用,增值税专用发票上注明的金额为26000元,款项已通过银行支付,企业账务处理为:借:管理费用26000贷:银行存款26000d.3月30日,第165#凭证,盘点库存生产原材料,发现因管理不善被盗,损失原材料账面价值为23000元,被盗原因尚未查明,企业账务处理为:借:待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷:原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕,且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%,城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%,该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。对于企业被盗原材料的账务处理,下列说法中正确的是()。

A. 正确

B. B.不正确,调账分录为:借:待处理财产损益--待处理流动资产损益3910贷:应交税费--应交增值税(进项税额)3910

C. C.不正确,正确的账务处理为:借:待处理财产损益--待处理流动资产损益26910贷:原材料23000应交税费--应交增值税(进项税额转出)3910

D. D.不正确,正确的账务处理为:借:待处理财产损益--待处理流动资产损益26910应交税费--应交增值税(进项税额)-3910贷:原材料23000

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第3题
增值税的理论增值额的含义是( )。A.v+mB.c+v+mC.mD.v
增值税的理论增值额的含义是( )。

A.v+m

B.c+v+m

C.m

D.v

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第4题
根据现行增值税规定,下列说法正确的有( )。

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第5题
课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素,主要因为( )。A.课税依据是各税种划分的
课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素,主要因为( )。

A.课税依据是各税种划分的最主要标志

B.课税对象明确了各税种的征税范围

C.课税对象规定着计算各种应征税款的依据

D.税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的

E.课税对象是一种区别于另一种税的最主要标志

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第6题
下列不属于税基式减免的是( )。

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第7题
纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。

A.该已纳税款不得扣除

B.该已纳税款当期可全部扣除

C.该已纳税款当期可扣除50%

D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除

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第8题
下列行为中,属于车辆购置税应税行为的有( )。

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第9题
生产型增值税的特点是( )。

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第10题
从法理学的角度来看,税法的基本原则包括( )。

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