资料:大华工厂 2013 年 4 月发生如下经济业务: （）上述现金短款原因已查明,系出纳员工作失职造成,要求出纳员赔偿。 要求:编制上述经济业务的会计分录

(1)2日，出纳员开出现金支票(0615)，向银行提取现金100元，以备零星现金支用。

(2)3日，付总务部门报销办公用品一批计25元。

(3)4日，出纳员开出现金支票(0615)从银行提取现金19213元，供发放本月工资用。

(4)5日，将本月工资19213元如数发给职工。

(5)8日，付李立报销市内交通费10元。

(6)15日，将本厂零售部门交来零星货款收入现金250元入账。

(7)16日，将零星货款收入250元以送款单(2007)存入银行。

(8)20日，王山出差上海，来信要求汇给回程旅费50元(信汇108)。

(9)22日，支付市内材料运费300元，签付0857转账支票一张。

(10)25日，收到银行收款通知(托收承付No：1036收款通知联)，托收龙岩机械厂货款1000元，已经收账。

(11)30日，向市第一百货公司购买材料一批计150元已入库，签付转账支票(0858)一张。

(12)31日，收到红星机械厂转账支票(9184)一张计200元，偿还前欠款。

(附银行2007年3月对账单一份)

中国××银行对账单

户名：××厂    账号：580000    第1页

要求：(1)根据经济业务编制收、付款凭证。

(2)根据收、付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，并进行结账。

(3)根据银行存款日记账与银行对账单进行核对，并编制“银行存款余额调节表”。

资料：甲工商银行2009年6月发生如下现金业务：

(1)6月2日，新兴百货销售商品收到现金总计154000元，填制现金送款单，连同现金送交银行，银行审核无误后记账。

(2)6月3日，塑料厂采购员经批准后借差旅费7000元，会计人员将现金支票交银行提取现金，经审核无误后办理。

(3)6月5日，甲工商银行营业终了后发现出纳长款200元，原因不明，经批准后挂账。

(4)6月6日，上述出纳长款经查明，经查实为少付客户150元，另50元确实未查明原因，经批准转账。

(5)6月10日，银行营业终了发生出纳短款500元，当日未查明原因，经批准挂账。

(6)6月11日，上述出纳短款经查实为多付客户400元，现已追回，另100元确实未查明原因，经批准转账。

(7)红星乳品厂签发现金支票金额50000元备发工资，经审核办理。

(8)6月12日，从管辖行领回现金140000元。

(9)6月15日，储户钱明存入活期存款1000元。

(10)6月21日，储户张亮提取定期存款本金10000元，利息180元。

(11)6月22日，向人民银行发行库提取现金250000元。

(12)6月25日，报销本行工作人员差旅费4000元，支付现金。

要求：根据上述业务做出相关分录。

资料：甲公司某年7月份发生部分经济业务如下：

(1)7月3日，厂部购买办公用品680元，用转账支票支付。

(2)7月5日，总经理张明出差借支差旅费1500元，以现金支付。

(3)7月9日，开现金支票，由银行提取现金2000元。

(4)7月15日，供应部门李志报销差旅费480元，以现金支付(供应部门采用定额备用金制度)。

(5)7月17日，办公室张明出差回来报销差旅费1380元，余款交回现金。

(6)7月23日，用现金支付职工王光等生活困难补助1200元。

(7)7月24日，清查库存现金，发现现金短款300元。

(8)7月25日，经查明24日短缺的现金应由出纳员赔偿100元，其余200元无法查明原因。

(9)7月26日，清查库存现金，发现现金长款500元。

(10)7月26日，销售A产品一批，售价600元，增值税102元，共收取现金702元。

(11)7月26日，将现金800元存入银行。

(12)7月27日，经查明26日的现金长款，应支付张三100元，其余400元无法查明原因。

(13)7月30日，由银行提取现金89700元，准备发放职工工资。

(14)7月30日，用现金89700元发放职工工资。

要求：根据上述经济业务编制会计分录。

A．借：其他应收款                        200

贷：待处理财产损溢                      200

B．借：其他应收款                        200

贷：库存现金                         200

C．借：应收账款                         200

贷：库存现金                         200

D．借：应收账款                         200

贷：待处理财产损溢                      200

A、【答案】A 【解析】企业发生现金短缺，在报经批准处理前： 借：库存现金　　　　　　　 300 　贷：待处理财产损溢 　　　　　 300 报经批准处理后： 借：待处理财产损溢　　　　　　 300 　　　贷：其他应付款　　　　　 　　180 　　 　　　营业个收入　　　 120 无法查明原因的现金短缺120万元计入营业个收入，不影响企业的营业利润。

B、错

C、错

D、错

一、资料工商银行上海分行南市支行3月份发生下列有关的经济业务：

1． 1日，收到光明商厦交来现金解款单一份，金额为159500元，经审查，无误。并收到现金159500元，现金点收无误。

2． 10日，收到华欣公司交来现金支票一张，金额为78400元，用途为发放工资。审查无误后，予以支付。

3． 14日，出纳收款发生现金长款110元，原因待查。

4． 15日，今查明昨日长款中有100元系华欣公司解款时多交，以现金予以退还，其余10元确定无法归还，经批准作为银行收益处理。

5． 19日，出纳付款发生现金短款52元，原因待查。

6． 20日，今查明19日短款中有50元系武定工厂提取现金时多付，已从对方收回，其余2元系技术短款。经批准作为银行损失处理。

7． 24日，将宽余的现金270000元调剂给工商银行上海分行静安支行。

8． 31日，从工商银行上海分行徐汇支行调入现金240000元，审查单据和点收现金无误后，予以入账。

二、要求编制会计分录。

A.300

B.180

C.120

D.0