委托加工应税消费品,委托方收回后连续生产应税消费品,支付代扣代缴消费税的会计分录为()
A.借:委托加工物资 贷:银行存款
B. 借:营业税金及附加 贷:银行存款
C. 借:应交税费—应交消费税 贷:银行存款
D. 借:待扣税金—待扣消费税 贷:银行存款
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- · 有2位网友选择 A,占比22.22%
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A.借:委托加工物资 贷:银行存款
B. 借:营业税金及附加 贷:银行存款
C. 借:应交税费—应交消费税 贷:银行存款
D. 借:待扣税金—待扣消费税 贷:银行存款
2.资料:
(1)甲公司以银行存款交纳增值税税金250000元。
(2)甲公司销售本公司生产的应交消费税的商品,增值税专用发票载明的价款400000元,增值税税额68000元,货款已通过银行收到,该产品消费税税率为10%,应交消费税40000元。
(3)甲公司接受F公司委托加工消费税应税产品,加工完成,开出的增值税专用发票载明加工费100000元,增值税税额17000元,甲公司代扣应交消费税26000元,款项已通过银行收到。
(4)F公司委托加工甲公司加工消费税应税产品,发出材料成本为160000元,支付加工费117000元,其中增值税税额17000元,支付甲公司代缴消费税26000元,加工完成,收回验收入库,准备直接出售。
(5)E公司委托加工甲公司加工消费税应税产品,发出材料成本为160000元,支付加工费117000元,其中增值税税额17000元,支付甲公司代缴消费税26000元,加工完成收回验收入库准备用于连续生产应税消费品。
(6)丙公司本月应税营业收入额为2000000元,营业税税率为3%,应交营业税60000元。
(7)丙公司本月销售商品应交增值税1200000元,应交消费税340000元,应交营业税60000元,适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加费率为3%。应交城市维护建设税为112000元,应交教育费附加费48000元。
(8)丁公司房产账面原值为120000000元,房产的余额按原值的20%计算,房产税适用税率为年1.2%,本月应交房产税为96000元。经计算该公司本月应交车船使用税12000元,应交土地使用税42000元。
(9)丁公司因签订合同和使用新账簿等应交纳印花税12000元,已以银行存款支付。
A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的
B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的
C.商业批发企业销售其委托加工,但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
D.工业企业委托其他企业加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒
A.(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)
B.(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率)
C.(关税完税价格+关税)×消费税税率
D.(关税完税价格-关税)÷(1-消费税税率)
A.委托金融机构发放贷款的,其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B.建筑安装业实行转包的,其应纳税款以发包方为扣缴义务人
C.个人转让著作权,其应纳税款以受让者为扣缴义务人
D.歌舞团举行演出由他人售票,应纳税款以售票者为扣缴义务人
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