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提问人：网友tangyu92 发布时间：2022-01-07
[单选题]

境内甲企业按月预缴企业所得税。2011年为建造厂房向境外乙企业(在境内未设机构、场所) 借款，合同约定甲企业应于2012年6月30日支付全部借款利息100 万元，厂房于2011年9月建造完工并交付使用，并从次月起计提折旧，甲企业于2011年11月30日支付了利息100万元，对于乙企业该笔利息所得，甲企业应于()代扣代缴企业所得税。

A.2011年9月

B.2011年10月

C.2011年11月

D.2012年6月

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第1题
某居民企业2019年销售产品收入1000万元，利润总额为250万元，已经按照规定预缴了企业所得税50万元，2020年2月安永会计师事务所受托对该企业2019年度纳税情况进行审核，获得如下资料:(1)投资收益科目中包括转让国债收入25万元(其中含国债利息收入10万元)，从境内未上市居民企业取得投资收益100万元。(2)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元，直接向某农村小学捐赠20万元;自然灾害净损失30万元。(3)企业销售费用中含广告费185万元、给客户的回扣费用5万元(无法提供合理票据);企业管理费用中包含业务招待费12.5万元、研发费50万元。(4)2019年向境内某居民企业(非关联方)支付借款利息支出48万元，该笔利息的借款发生在2019年1月1日，借款金额530万元，约定借款期1年，金融机构同期同类贷款年利率为6%。(5)企业2019年12月接受其他单位捐赠的汽车一辆，取得普通发票上注明金额55万元，企业未进行任何账务处理。要求:根据上述资料，回答下列问题。(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额;(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额;(3)计算业务(3)合计应调整的应纳税所得额;(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额;5)计算企业应补缴的企业所得税。

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第2题
不定项选择题【资料3】 甲公司为居民企业,登记注册地在W市,企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下: ()
A．甲公司应向W市税务机关办理企业所得税纳税申报

B．甲公司企业所得税2018纳税年度自2018年6月1日起至2019年5月31日止

C．甲公司应当自2018年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D．甲公司按季预缴企业所得税，应当在每季度最后15日内办理纳税申报，预缴税款

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第3题
在中华人民共和国境内,企业和()按规定缴纳企业所得税
A．公司

B．团体

C．有限公司

D．其他取得收入的组织

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第4题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)是一家上市公司， 2019年10月25日聘请了ABC会计师事务所为其审计2019年财务报表。 在对关联方进行审计时，项目组成员展开了讨论，并产生了以下观点： (1)为确定是否存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易，注册会计师应当对某些可能提供有关关联方关系及其交易信息的记录或文件进行检查。 (2)如果识别出管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的关联方关系或重大关联方交易，注册会计师应及时向上层领导报告，并封锁消息，以防止其他项目组成员泄露消息给甲公司，使得接下来实施的审计程序失效。 (3)如果审计过程中发现甲公司与关联方串通舞弊或关联方对甲公司具有支配性影响，注册会计师应检查甲公司与授权和批准相关的控制。 (4)如果无法获取充分、适当的审计证据，合理确信管理层关于关联方交易是公平交易的披露，注册会计师可以要求管理层撤销此披露。 (5)甲公司的所得税纳税申报表无助于确定是否存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易。 要求：根据以上项目组成员讨论的内容，分析各个观点是否恰当，如不恰当，请简要说明理由。
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第5题
评估人员2011年4月对某企业2010年度企业所得税进行纳税评估,发现企业2010年2季度有多列支费用10万元(企业是按报表利润额申报预缴),且企业2010年预缴的企业所得税未达全年入库数的70%。评估人员经批准,向企业下达申报更正通知书,并按规定加收滞纳金,请找出不正确之处()
A、根据总局关于加强企业所得税预缴工作的通知，补缴税款、加收滞纳金是有依据的

B、根据税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金是正确的

C、多列支的费用责令纳税人在2011年5月31日前在企业所得税年度申报时自行调整。

D、应当按征管法第六十三条规定处理

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第6题
我国甲企业2017年4月1日向银行借款300万元,借款期限为1年,5月1日将该笔资金用于建造厂房,当年向银行支付了3个季度的借款利息18.5万元,该厂房于2017年11月30日完工结算并投入使用,2017年该企业在企业所得税前作为当期费用直接在税前扣除的利息费用是()。

A、4月1日至12月31日发生的利息

B、5月1日至11月30日发生的利息

C、1月1日至3月31日,12月1日至12月31日之间发生的利息

D、4月1日至4月30日,12月1日至12月31日之间发生的利息

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第7题
纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。()

此题为判断题(对，错)。

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第8题
工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，属于小型微利企业。( )

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第9题

“已发生损失法”，即只有在客观证据表明金融资产已经发生损失时，才对相关金融资产计提减值准备。()

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第10题

合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款，且新增合同价款反映了新增商品单独售价的，应当将该合同变更部分作为一份单独的合同进行会计处理。()

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