汇票退款前,出票行应先向客户说明如发生止付费用将由客户承担,经客户书面确认后,在系统中做挂失处理,联动发送MT111止付报文,自动收取挂失费,待我行收到解付行MT112后再办理解挂并退款。()
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此题为判断题(对,错)。
该企业2008年12月发生如下经济业务:
(1) 购进原材料一批,价款200000元,增值税率17%,款项以存款支付,材料已验收入库(原材料按实际成本计价核算);
(2) 销售给B公司产品一批,增值税专用发票上的售价为400000元,收到B公司交来面值为468000元的银行承兑汇票一张,销售成本为300000元;
(3) 报废旧设备一台,原值为65000元,已提折旧为60000元,发生清理费用为1000元,取得残料变价收入为2000元,有关款项已通过银行结算完毕;
(4) B公司来函提出本月购买的产品中,有100000元的甲产品质量不完全合格,要求在价格上给予40000元的折让,经查明,符合原合同约定,同意B公司的要求,并办理退款手续和开具红字增值税发票;
(5) 2008,年8月1日为客户研制一项产品,工期为6个月,合同收入330000元,到2008年12月31日已发生成本220000元,已预收账款200000元,预计开发完成此项产品总成本为250000元。年未经专业测量师测量,产品的开发程度为85%;
(6) 用银行存款支付本月管理费用25000元;
(7) 转让一项交易性金融资产,成本为100000元,无公允价值变动,售价为99000元,收到款项存入银行。
(8) 12月31日,购入C公司有表决权的股票100万股。占乙公司股份的25%,从而对 C公司的财务和经营政策有重大影响。该股票每股买入价为8元,其中每股含已宣告分派但尚未领取的现金股利0.20元;另外,长江公司在购买股票时还支付相关税费10000元,款项均由银行存款支付(假定C公司2008年12月31日可辨认净资产的公允价值为 3000万元)。
(9) 收到增值税返还2万元,存入银行。
(10) 假定A企业12月份的应纳税所得额为120000元。
要求:
(1) 编制有关经济业务的会计分录;
(2) 计算2008年12月份A企业利润表中以下项目的金额(要求列出计算过程)。
①营业利润;
②利润总额;
③净利润。
A企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,企业所得税税率为25%,有关资料如下:该企业2013年12月发生如下经济业务:(1)购进原材料一批,价款200000元,增值税税率17%,款项以银行存款支付,材料已验收入库(原材料按实际成本核算);(2)销售给B公司产品一批,增值税专用发票上注明的售价为400000元,收到B公司交来面值为468000元的银行承兑汇票一张,销售成本为300000元;(3)出售旧设备一台,原值为65000元,已提折旧为60000元,支付清理费用为1000元,取得变价收入为2000元,收到款项2340元存入银行(含增值税);(4)B公司来函提出本月购买的产品中,有100000元的产品质量不完全合格,要求A企业在价格上给予40000元的折让,经查明,符合原退货合同约定条款,A企业同意B公司的要求,并办理退款手续和开具红字增值税专用发票;(5)为客户研制一项产品,工期为6个月,合同收入330000元,到2013年12月31日已发生成本220000元,已预收账款200000元,预计开发完成此项产品总成本为250000元。年末经专业测量师测量,产品的开发程度为85%;(6)用银行存款支付本月管理费用20000元;(7)转让一项交易性金融资产,成本为100000元,之前无公允价值变动,售价为99000元,收到款项存入银行;(8)购入C公司有表决权的股票1000000股,占C公司股份的25%,从而对C公司的财务和经营政策有重大影响。该股票每股买入价为8元,其中每股含已宣告但尚未发放的现金股利0.20元;另外,A企业在购买股票时还支付相关税费10000元,款项均由银行存款支付(假定C公司2013年12月31日可辨认净资产的公允价值为30000000元);(9)收到增值税税收返还20000元,存入银行;(10)假定A企业12月份的应纳税所得额为123000元,不存在纳税调整事项,当期递延所得税发生额为0。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第(1)-(6)小题。根据资料(3),下列各项中,会计处理正确的是()。
A. 结转固定资产账面价值借:固定资产清理5000累计折旧60000贷:固定资产65000
B. 支付清理费用借:固定资产清理1000贷:银行存款1000
C. 收到款项借:银行存款2340贷:固定资产清理2000应交税费-应交增值税(销项税额)340
D. 结转清理净损益借:营业外支出4000贷:固定资产清理4000
此题为判断题(对,错)。
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