W县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2021年10月有关经营情况如
(1)以自产100箱M品牌葡萄酒换入酿酒设备,该M品牌葡萄酒生产成本1130元/箱,含增值税平均单价2034元/箱,含增值税最高单价2486元/箱。
(2)向W县自设非独立核算门市部移送500箱自产N品牌葡萄酒,该N品牌葡萄酒含增值税出厂价1695元/箱;该门市部对外销售400箱,含增值税单价3390元/箱。受托为乙公司加工Z品牌葡萄酒,收取含增值税加工费40680元;乙公司提供原材料成本720000元,甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。
已知:销售葡萄酒增值税税率为13%,消费税税率为10%;销售劳务增值税税率为13%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)计算甲葡萄酒公司当月以自产M品牌儲萄酒换入酿酒设备应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()
A.100×1130×10%=11300(元)
B.100×1130×(1+10%)×10%=12430(元)
C.100×2034+(1+13%)×10%=18000(元)
D.100×2486+(1+13%)×10%=22000(元)
(2)计算甲葡萄酒公司当月N品牌蔺萄酒应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()
A.500×3390/(1+13%)×10%=150000(元)
B.400×3390/(1+13%)×10%=120000(元)
C.(500×1695+400×3390)×10%=220350(元)
D.500×1695×10%=84750(元)
(3)计算甲葡萄酒公司当月受托加工Z品牌葡萄酒应代收代缴消费税税额的下列算式中,正
确的是()
A.(720000+40680)/(1-10%)×10%=84520(元)
B.[720000×(1+10%)+40680/(1+13%)]×10%=82800(元)
C.[720000+40680/(1+13%)]+(1-10%)×10%=84000(元)
D.[720000+40680+(1+13%)]×10%=75600(元)
(4)甲葡萄酒公司当月发生的下列业务中,应缴纳增值税的是()
A.受托加工Z品牌葡萄酒
B.以自产M品牌葡萄酒换入酿酒设备
C.门市部对外销售N品牌葡萄酒
D.向W县自设非独立核算门市部移送自产N品牌葡萄酒