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提问人：网友dll698
发布时间：2023-01-09
[主观题]
拟建某工业性生产项目，建设期为2年，运营期为6年。项目资金投入见表1－1，基础数据如下： 1．固定资产
拟建某工业性生产项目，建设期为2年，运营期为6年。项目资金投入见表1-1，基础数据如下： 1．固定资产投资估算额为2200万元，其中：预计形成固定资产2080万元(含建设期贷款利息80万元)，无形资产120万元。固定资产使用年限为8年，残值率为5%，按平均年限法计算折旧。在运营期末回收固定资产余值。无形资产在运营期内均匀摊入成本。 2．本项目固定资产投资中自有资金为520万元，固定资产投资资金来源为贷款和自有资金。建设期贷款发生在第2年，贷款年利率为10%，还款方式为在运营期内等额偿还本息。 3．流动资产投资800万元，在项目计算期末回收。流动资金贷款利率为3%，还款方式为运营期内每年末只还所欠利息，项目期末偿还本金。 4．项目投产即达产，设计生产能力为100万件，预计产品售价为30元/件，营业税金及附 加的税率为6%，企业所得税税率为15%。年经营成本为1700万元。 5．经营成本的2%计人固定成本(折．旧费、摊销费、利息支出均应计人固定成本)。 6．行业的投资收益率为20%，行业净利润率为25%。
问题 1．计算该项目发生建设期贷款的数额，并填入项目资金投人表中。 2．编制项目借款还本付息计划表。 3．编制项目的总成本费用估算表。 4．计算项目的盈亏平衡产量和盈亏平衡单价，对项目进行盈亏平衡分析。 5．编制项目利润与利润分配表(法定盈余公积金按10%提取)，并计算项目的总投资收益率、项目资本金净利润率。 6．计算利息支付最多年份的利息备付率、计算期最末一年的偿债备付率。
简答题官方参考答案
（由简答题聘请的专业题库老师提供的解答）
建设期贷款额=2200-520-80=600(万元)。或者，建设期贷款额=2080-80(520-120)=1600(万元)。填写项目资金投入表，见表1-2。
2．每年应还本息和=1680(A/P，10%，6)=385．74(万元)。
表1—3项目借款还本付息计划表单位：万元
3．年折旧费=[2080×(1-5%)1/8=247(万元)。年摊销费=120/6=20(万元)。
编制项目总成本费用估算表，见表1～4。
4．年平均固定成本=(484+465．23+441．28+414．93+385．95+354．07)/6=424．24(万元)。
单位产品可变成本=1666/100=16．66(元/件)。
盈亏平衡产量=424．24/[30×(1-6%)-16．66]=36．76(万件)。
盈亏平衡单价=(424．24+16．66×1OO)/[100×(1-6%)]=22．24(元/件)。
该项目盈亏平衡产量为36．76万件，远远低于设计生产能力100万件；盈亏平衡单价为22．24元/件，也低于预计单价30元/件，说明该项目抗风险能力较强。
5．息税前利润(EBIT)=利润总额+利息支出。
第3年EBIT=670+183=853(万元)。
第4年EBIT=688．77+164．23=853(万元)。
第5年EBIT=712．72+140．28=853(万元)。
第6年EBIT=739．07+113．93=853(万元)。
第7年EBIT=768．05+84．95=853(万元)。
第8年EBIT=799．93+53．07=853(万元)。
编制项目利润与利润分配表，见表1-5。
表1-5项目利润与利润分配表单位：万元
由上述计算可知，项目计算期最末一年(即项目计算期第8年)的应还本付息项目包括：长期借款还本付息、流动资金借款偿还本金、流动资金借款支付利息，为各年中还本付息金额最多的年份。
2．每年应还本息和=1680(A/P，10%，6)=385．74(万元)。
表1—3项目借款还本付息计划表单位：万元
3．年折旧费=[2080×(1-5%)1/8=247(万元)。年摊销费=120/6=20(万元)。
编制项目总成本费用估算表，见表1～4。
4．年平均固定成本=(484+465．23+441．28+414．93+385．95+354．07)/6=424．24(万元)。
单位产品可变成本=1666/100=16．66(元/件)。
盈亏平衡产量=424．24/[30×(1-6%)-16．66]=36．76(万件)。
盈亏平衡单价=(424．24+16．66×1OO)/[100×(1-6%)]=22．24(元/件)。
该项目盈亏平衡产量为36．76万件，远远低于设计生产能力100万件；盈亏平衡单价为22．24元/件，也低于预计单价30元/件，说明该项目抗风险能力较强。
5．息税前利润(EBIT)=利润总额+利息支出。
第3年EBIT=670+183=853(万元)。
第4年EBIT=688．77+164．23=853(万元)。
第5年EBIT=712．72+140．28=853(万元)。
第6年EBIT=739．07+113．93=853(万元)。
第7年EBIT=768．05+84．95=853(万元)。
第8年EBIT=799．93+53．07=853(万元)。
编制项目利润与利润分配表，见表1-5。
表1-5项目利润与利润分配表单位：万元
由上述计算可知，项目计算期最末一年(即项目计算期第8年)的应还本付息项目包括：长期借款还本付息、流动资金借款偿还本金、流动资金借款支付利息，为各年中还本付息金额最多的年份。
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1. 列式计算建设期贷款利息、固定资产投资估算总额和运营期末固定资产余值。
