某公司是一家以销售蓄电池为主的商贸企业,系小规模纳税人。当月委托A公司加工145件铅蓄电池(消费税率4),该公司提供原材料成本57700元A公司收取加工费4400元,代垫辅助材料款300元。已知A公司没有同类消费品的销售价格,当月委托加工产品收回后全部对外出售,共取得销售价款80340元。销售该批蓄电池后该公司还需补缴消费税()元。
A.2600
B.613.6
C.520
D.0
A.2600
B.613.6
C.520
D.0
红松卷烟厂(一般纳税人)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本10万元。烟丝加工完,卷烟厂提货时,加工厂收取加工费,开具普通发票上注明金额1.236万元,并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝 50%当月全部用于生产卷烟,剩余50%全部销售,售价10万元。本月销售卷烟40标准箱,取得不含税收入60万元。请计算红松卷烟厂委托加工环节和销售环节分别应纳的消费税额。(烟丝消费税税率30%,卷烟消费税税率:从价税56%,从量税150元/箱)
某有限责任公司是生产化妆品的企业,系增值税一般纳税人。2007年3月发生如下业务:
(1)当月购人生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的销售额200 000元,增值税
34 000元,该发票当月已经通过认证。
(2)上月购入且增值税已抵扣的原材料中有5%因管理不善被盗,这批原材料上月共抵扣增值税27 200元。
(3)委托另一企业加工化妆品,当月全部收回,发生材料成本25 000元,加工费3 000元,对方企业无同类化妆品销售价格。当月收回的化妆品中有80%作为原料用于本企业化妆品的生产。该企业期初无库存收回的委托加工的化妆品。
(4)当月进口生产化妆品的机器一台,成交价342 000元,运输费、保险费等8 000元,进口关税税率20%。
(5)将当月收回的委托加工的化妆品中10%的部分直接出售给消费者,零售额共5 600元,款已收到。
(6)本月还以直接收款方式销售企业生产的化妆品,不含增值税价格350 000元,货款已收到。
(7)公司将一间闲置办公室出租给外单位使用,月租金1 500元,当月租金已收到。
本题涉及商品的增值税税率为17%,化妆品消费税税率为30%,服务业营业税税率5%,房产税税率12%。
要求:
(1)计算该公司本月应缴纳的进口环节的各项流转税。
(2)计算该公司本月国内生产销售环节应缴纳的消费税额。
(3)计算该公司本月国内生产销售环节应缴纳的增值税额。
(4)计算该公司本月应缴纳的营业税和房产税额。
(答案中的金额单位用元表示,精确到小数点后两位)
某商店为增值税小规模纳税人,某月购进服装200套,以每套206元的含税价格全部零售出去。
要求:计算该商店当月销售这批服装应纳多少增值税?(小规模纳税人:税率为3%)
A.57 778
B.52 000
C.51 660
D.52 340
A.粮店加工切面销售
B.粮食加工厂加工玉米面销售
C.食品厂加工速冻水饺销售
D.商贸公司销售棕榈油和棉籽油
A.1 300
B.1 220
C.1 200
D.1 370
某市一家卷烟厂(一般纳税人),2008年7月发生以下业务:
(1)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完成后卷烟厂提货时,加工厂收取加工费,开具普通发票上注明金额1.272万元,并代收代缴了烟丝的消费税。
(2)卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售,取得不含税收入6.5万元,另 50%当月全部用于生产卷烟。
(3)本月销售卷烟40标准箱,取得不含税收入60万元。
要求:根据以上情况回答下列问题:
(1)计算受托方应代收代缴的消费税。
(2)计算受托方应纳的增值税额。
(3)计算卷烟厂应纳的消费税税额。
(4)计算卷烟厂应纳的增值税。
(5)计算卷烟厂应纳的城市维护建设税。
(烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税税率为45%,固定税额为每标准箱150元)
A.110
B.102
C.108
D. 110.34
A.粮店加工切面销售
B.食品店加工方便面销售
C.粮食加工厂加工玉米面销售
D.食品厂加工速冻水饺销售
E.商贸公司销售棕榈油和副食品
某公司是一个年含税销售额在80万元左右的生产企业,公司每年购进的可按17%的税率进行抵扣的价格约为45万元(不含税)。如果该企业是一般纳税人,适用的税率是17%,如果是小规模纳税人,适用税率则为6%。该公司会计核算制度健全,有条件被认定为一般纳税人。试判断企业适宜做何种纳税人。
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