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提问人：网友anonymity
发布时间：2022-01-06
[主观题]
在只生产一种产品的车间，制造费用可以______计入该种产品生产成本；生产多种产品的车间，则应该采用既合理又
比较简便的______，______各种产品的生产成本。
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第4题
下列有关所得税的论断中，正确的有( )。
A．资产负债表债务法注重资产负债表，要求确认递延所得税负债和递延所得税资产更符合负债和资产的定义
B．在资产负债表债务法下，期末“递延所得税资产”科目的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与现行所得税税率的乘积
C．在资产负债表债务法下，只有预计在未来转回的时间内产生足够的应税所得，本期可抵扣暂时性差异才能确认为一项递延所得税资产
D．备抵法下坏账损失的认定额超过应收款项5%。的部分会派生可抵扣暂时性差异
第5题
下列有关所得税的论断中，正确的有( )。
A．当负债的账面价值大于计税基础时，会派生可抵扣暂时性差异
B．在计算应税所得时，新增可抵扣暂时性差异应追加税前会计利润
C．在计算应税所得时，转回应纳税暂时性差异应抵减税前会计利润
D．所有长期资产的减值计提均派生可抵扣暂时性差异
第6题
下列有关资产计税基础的判定中，正确的有( )。
A．某交易性金融资产，取得成本为100万元，该时点的计税基础为100万元，会计期末公允价值变为90万元，税法规定的计税基础保持不变，仍为100万元
B．一项按照权益法核算的长期股权投资，企业最初以1000万元购入，购入时其初始投资成本及计税基础均为1000万元，当期期末按照持股比例计算应享有被投资单位的净利润份额50万元后，会计账面价值为1050万元，而其计税基础依然为1000万元
C．一项用于出租的房屋，取得成本为500万元，会计处理按照双倍余额递减法计提折旧。税法规定按直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为0。1年的折旧后，该投资性房地产的账面价值为400万元，其计税基础为450万元
D．企业支付了3000万元购入另一企业100%的股权，购买日被购买方各项可辨认净资产公允价值为2600万元，则企业应确认的合并商誉为400万元。税法规定，该项商誉的计税基础为0
E．企业持有的某项投资，被投资单位宣告分派现金股利，企业按持股比例计算可分得100万元，投资企业与被投资单位适用的所得税税率均为33%，则该项应收股利的账面价值为100万元，其计税基础为可从未来期间经济利益中抵扣的金额100万元。由于双方适用的所得税税率相同，该部分股利性收入是免税的，其计税基础等同于账面价值
第7题
根据所得税准则的规定，下列表述方式中，正确的有( )。
A．资产负债表日，对于当期和以后期间形成的当期所得税负债(或资产)，应当按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)所得税金额计量
B．资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用的税率计量
C．适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，应当将其影响数计入变化当期的所得税费用
D．递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿负债的预期方式相一致的税率和计税基础
E．企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
第8题
下列各项投资收益中，按税法规定交纳所得税，在计算纳税所得时应予以调整的项目有( )。
A．交易性资产转让的净收益B．国债的利息收入
C．公司债券的利息收入 D．持有至到期投资转让的净收益
E．长期股权投资转让的净收益
第9题
下列有关暂时性差异中，正确的表述有( )。
A．暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额
B．未作为资产、负债确认的项目，该计税基础与其账面价值之间的差额为0
C．按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异
D．应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异
E．可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异
第10题
下列交易或事项中，一定能够产生可抵扣暂时性差异的有( )。
A．预提产品保修费用
B．在投资企业所得税税率大于被投资企业所得税税率的情况下，投资企业对长期股权投资采用权益法核算确认的投资收益
C．计提存货跌价准备
D．按应收账款余额的30%计提坏账准备
E．交易性金融资产的公允价值变动
