某汽车制造有限公司为一般纳税人,其销售汽车时,不可以开具增值税专用发票的情形有( )。
A.向汽车专卖店销售汽车
B.向某使用单位直接销售汽车
C.出口汽车
D.将汽车用于职工交通工具
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- · 有3位网友选择 D,占比30%
- · 有3位网友选择 B,占比30%
- · 有1位网友选择 C,占比10%
A.向汽车专卖店销售汽车
B.向某使用单位直接销售汽车
C.出口汽车
D.将汽车用于职工交通工具
某汽车制造公司为增值税一般纳税人。2019年7月发生以下经济业务
(1)销售自产小汽车50辆,取得汽车价款(不含增值税)550万元。另外,向购买方收取“优质服务费”5.65万元。
(2)销售自产轮胎取得销售额(含增值税)56.50万元。
(3)购进各种生产用原材料,从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为70万元。
(4)为购进货物及销售产品支付运输公司(一般纳税人)运费,取得运输公司增值税专用发票,发票上注明的不含税价款为3万元。
说明:取得的增值税专用发票已于当月认证通过。小汽车适用的消费税税率为5%;销售小汽车、轮胎适用的增值税税率为13%。
要求:请根据以上资料和税法规定,回答下列问题:
(1)下列说法正确的有()
A.购进各种生产用原材料,可以抵扣的进项税额为70万元
B.支付运输费用按7%的扣除率计算进项税额
C.销售自产小汽车向购买方收取“优质服务费”应并入销售额计征增值税
D.销售自产小汽车向购买方收取“优质服务费”无须并入销售额计征消费税
(2)该公司7月应纳消费税()万元。
A.24.72
B.27.75
C.16.91
D.27.75
(3)该公司7月增值税销项税额为()万元。
A.86
B.79.85
C.82.88
D.78.65
(4)该公司7月应纳增值税()万元
A.8.52
B.8.55
C.8.32
D.9.66
厂为一般纳税人,生产制造和销售小汽车。2016年5月发生业务:
(1)本月制造普通小汽年150辆,其中10辆转作固定资产自用,20辆抵债,其余全部销售。
(2)本月还特制5辆小汽车用于奖励对企业作出特殊贡献的技术人才。
已知:普通小汽车不含税销售价格为每辆12万元,税务机关核定该型号普通小汽车最高售价每辆13万元;特制小汽车无同类售价,生产成本为每辆7万元,小汽车的成本利润率为8%,小汽车适用的消费税税率为3%。
要求:计算江南汽车制造厂应缴纳的消费税。
某汽车制造企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,主要经营小汽车制造业务,并生产销售自产小汽车轮胎。2012年7月发生以下业务: (1)购进一批材料,增值税专用发票注明价款45万元,全部移送用于委托乙企业加工生产小汽车轮胎1000个,支付不含税加工费10万元;本月中旬加工完毕,全部收回,乙企业已代收代缴了消费税(乙企业当月没有同类产品市场售价)。本月将委托加工收回的小汽车轮胎80%用于继续生产A型小汽车。 (2)本月采取分期收款方式以市场均价销售A型小汽车500辆,双方签订合同规定分三期收款,本月收取全部货款的50%;采取预收款方式以市场均价销售150辆A型小汽车,约定8月20号向购货方发出A型小汽车150辆;另外将3辆A型小汽车用于抵偿债务,2辆A型小汽车用于奖励企业内有突出贡献的研发人员。 (3)向某汽车轮胎专卖店销售小汽车轮胎2000个,开具普通发票,取得含税收入93.6万元,另收取品牌使用费5.85万元、包装物租金2.34万元。 (4)本月将2辆研发的新型B型小汽车用于广告样品,B型小汽车无同类产品售价,生产B型小汽车的成本为15万元/辆。说明:A型小汽车市场不含税均价为18万元/辆,不含税最高售价为20万元/辆。小汽车轮胎消费税税率为3%,A型小汽车消费税税率为5%,B型小汽车消费税税率为9%,B型小汽车成本利润率为8%。 根据上述资料,回答下列下列各题: 乙企业应代收代缴的消费税为()万元。
A. 2.3
B. 4.5
C. 1.70
D. 1.25
某汽车制造公司属一般增值税纳税人,该公司2005年8月发生的下列进项税额,不从销项税额中抵扣的有() 。
A.为生产购进免税农产品
B.为生产购进的材料
C.为销售购进商品
D.为职工福利购进的商品
某汽车制造企业为增值税一般纳税人。2012年3月,发生以下经济业务: (1)外购用于生产A型小汽车的钢材一批,全部价款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万元,该发票当月已经通过认证。 (2)外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批,全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。 (3)外购用于生产A型小汽车的配件一批,价款已付,从供货方取得防伪税控增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元。供货方于3月16日将该批配件发出,但该企业本月未到税务机关认证发票。 (4)采取直接收款方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批,已收到全部车价款(含增值税)760.5万元,给购车方开具了增值税专用发票,并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。 (5)采取托收承付方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批,车价款(不含增值税)为300万元。该企业已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3月31日该企业尚未收到该批车款。 已知:A型小汽车适用的消费税税率为5%,适用的增值税税率为17%。 该企业计算的3月份应纳增值税税额如下: 应纳增值税税额=760.5÷(1+17%)×17%-(18.7+3.4+51)=37.40(万元) 要求:根据上述资料,回答下列问题:
该企业关于3月份应纳增值税税额计算有哪些不正确之处?
某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,当年11月发生以下业务:
(1)本月销售给一汽车修理厂(小规模纳税人)汽车轮胎,开具的普通发票上注明价款为23.4万元。
(2)销售农用拖拉机专用轮胎,开具的增值税专用发票上注明销售额10万元。
(3)销售农用拖拉机通用轮胎,取得价税合计价款40万元。
(4)以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎30万元,门市部当月取得含税收入39.78万元。
(5)本月外购汽车轮胎取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额20万元,本月生产领用80%,发票本月已认证。
要求:计算该纳税人当月应纳消费税和增值税(轮胎适用消费税税率为10%)。
江南汽车制造厂为一般纳税人,生产制造和销售小汽车。2009年5月发生如下业务:
(1)委托某加工厂加工汽车轮胎20件,委托合同注明成本为每件200元,取得的税控防伪增值税专用发票上注明支付加工费3000元,税款510元(专用发票通过税务机关的认证);
(2)收回汽车轮胎后,有12件对外销售,每件不含税价格为300元,其余8件用于本企业小汽车的装配;
(3)本月制造普通小汽车150辆,其中20辆用于赠送给某偏远山区,其余全部销售;
(4)本月还特制5辆小汽车用于奖励对企业作出特殊贡献的技术人才。
(普通小汽车不含税销售价格为每辆12万元,特制小汽车生产成本为每辆7万元,小汽车的成本利润率为8%,小汽车的适用消费税税率为3%,汽车轮胎消费税税率为3%。)
要求:分别计算加工厂代收代缴的消费税和江南汽车制造厂应缴纳的消费税。
江南汽车制造厂为一般纳税人,生产制造和销售小汽车。2010年5月发生如下业务:
(1)委托某加工厂加工汽车轮胎20件,委托合同注明成本为每件200元,取得税控防伪增值税专用发票上注明支付加工费3000元,税款510元(专用发票通过税务机关的认证);
(2)收回汽车轮胎后,有12件对外销售,每件不含税价格为300元,其余8件用于本企业小汽车的装配;
(3)本月制造普通小汽车1 50辆,其中20辆用于赠送给某偏远山区,其余全部销售;
(4)本月还特制5辆小汽车用于奖励对企业做出特殊贡献的技术人才。
已知:普通小汽车不含税销售价格为每辆12万元,特制小汽车生产成本为每辆7万元,小汽车的成本利润率为8%,小汽车的适用消费税税率为3%,汽车轮胎消费税税率为3%。
要求:分别计算加工厂代收代缴的消费税和江南汽车制造厂应缴纳的消费税。
根据以下资料,回答12~16题。
某小汽车制造公司,为增值税一般纳税人,生产的A型小汽车统一售价为50000元/辆,最高售价55000元/辆(不含税价)。2011年6月分别发生下列经济业务,请分别说明以下销售方式的增值税纳税规定,并计算出当期应纳增值税税额。
(1)向甲汽车专卖店销售A型小汽车100辆,由于商场购买的数量多,按照协议规定,厂家给予汽车专卖店统一售价5%的优惠,销售额与折扣额在同一张发票金额栏上分别注明,货款全部以银行存款收讫;向乙汽车专卖店销售A型小汽车50辆,为了尽快收回货款,厂家提供价税合计金额2%的现金折扣,乙汽车专卖店及时付款享受了现金折扣。
某汽车厂(增值税一般纳税人)本月销售越野车120辆,每辆销售价格(含增值税) 11.5万元,另向购买方收取手续费0.2万元/辆。另向汽车拉力赛赞助特制越野车2辆,并兼作广告,每辆成本8万元。由于市场的需要义制造收割机并销售70台,每台成本1.6万元。本月购进材料进项税额为150万元,使用上期材料70万元生产收割机。计算该企业当月应纳的流转税(越野车的税率均为5%,越野车的成本利润率为6%,收割机的成本利润率为10%)。
根据上述资料回答下列问题:
赞助越野车的计税价格为()万元。
A.17.85
B.16
C.16.96
D.0
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