某小轿车制造企业为增值税一般纳税人,2012年5月生产并销售小轿车300辆,每辆含税销售价格l7.55万
A. 520.71
B. 473.85
C. 434.72
D. 405
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B. 473.85
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(1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司,每辆不含税售价15万元,开具税控专用发票注明应收价款450万元,当月实际收回价款430万元,余款下月才能收回。
(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税单价12万元,向特约经销商开具了税控增值税专用发票,注明价款600万元、增值税102万元,由于特约经销商当月支付了全部货款,汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的销售折扣。
(3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部,每辆按成本价10万元出售,共计取得收入50万元,C型小汽车尚无市场销售价格。
(4)销售2008年进口的小汽车3辆,开具普通发票取得收入65.52万元,3辆进口小汽车原值为62万元,销售时账面余值为58万元。
(5)购进在建建筑物配套使用的通风设备一台取得税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元,该设备当月投入使用,并单独以固定资产入账。
(6)当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元,并经税务机关认证,支付购进原材料的运输费用20万元取得运费发票、还支付保险费用5万元、装卸费用3万元。
(7)从小规模纳税人处购进汽车零部件,取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元,支付运输费用2万元并取得普通发票。
(8)当月管理不善发生意外事故损失库存原材料金额35万元(其中含运输费用2.79万元),直接计入“营业外支出”账户损失为35万元。
2012年2月该企业自行计算、申报缴纳的增值税=[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102+(20+5+3)×7%+1.2-35×17%]=181.56-102.61=78.95(万元)
(说明:该企业生产的小汽车均适用9%的消费税税率,C型小汽车成本利润率8%)
要求:
A. 该企业的这一规定不符合会计法律制度的规定
B. 会计机构会计人员必须审核原始凭证,这是法定职责
C. 记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制
D. 会计机构会计人员对领导交来的原始凭证,只能无条件地接受
A. 接管人员
B. 移交人员
C. 接管人员会同会计机构负责人
D. 移交人员会同会计机构负责人
A. 用电子计算机进行会计核算的单位,只要能保证其生成的会计资料可靠,可以自由选择用会计软件
B. 用电子计算机生成的会计资料必须符合国家统一的会计制度的要求
C. 用电子计算机进行会计核算,也必须保证会计资料的真实完整
D. 只要使用的会计软件符合要求。其生成的会计资料也必定可靠
A. 票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、付款人名称不得更改,更改的凭证无效,更改 的结算凭证,银行不予受理
B. 对票据和结算凭证上的全部记载事项,原记载人可以更改,更改时应当由原记载人在更 改处签章证明
C. 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载的,以中文大写为准
D. 少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要,金额大写可以使用少数民族文字或者 外国文字记载
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