依据增值税专用发票使用的规定,下列哪些选项内容为可以开具增值税专用发票的情形?( )
A.甲为房地产公司,销售商品房
B.乙公司批发服装
C.丙转让著作权
D.丁商厦销售衣服
- · 有4位网友选择 A,占比44.44%
- · 有2位网友选择 C,占比22.22%
- · 有2位网友选择 D,占比22.22%
- · 有1位网友选择 B,占比11.11%
A.甲为房地产公司,销售商品房
B.乙公司批发服装
C.丙转让著作权
D.丁商厦销售衣服
A. 30,20
B. 20,15
C. 20,10
D. 30,15
(1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司,每辆不含税售价15万元,开具的税控专用发票注明的应收价款为450万元,当月实际收回价款430万元,余款下月才能收回。
(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税单价为12万元,向特约经销商开具了税控增值税专用发票,注明的价款为600万元、增值税为102万元,由于特约经销商当月支付了全部货款,汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的销售折扣。
(3)将新研制生产的c型小汽车5辆销售给本企业的中层干部,每辆按成本价10万元出售,共计取得收入50万元,C型小汽车尚无市场销售价格。
(4)销售已使用半年的进口小汽车3辆,开具普通发票,取得收入65.52万元,3辆进1:3小汽车的固定资产原值为62万元,销售时账面余值为58万元。
(5)购进机械设备取得税控专用发票,注明的价款为20万元、进项税额为3.4万元,该设备当月投入使用。
(6)当月购进原材料,取得税控专用发票,注明的金额为600万元、进项税额为102万元,并经国税机关认证,支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元。
(7)从小规模纳税人处购进汽车零部件,取得由当地税务机关开具的增值税专用发票,注明的价款为20万元、进项税额为1.2万元,支付运输费用2万元并取得普通发票。
(8)当月发生意外事故损失部分库存原材料,金额为35万元(其中含运输费用2.79万元),直接计入“营业外支出”账户的损失为35万元。
2007年10月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下:
①申报缴纳的增值税=[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102+(20+5+3)×7%+1.2-35×17%]=181.56-102.61=78.95(万元)
②申报缴纳的消费税=[430+600×(1-2%)+50]×8%=85.44(万元)
(说明:该企业生产的小汽车均适用8%的消费税税率,C型小汽车成本利润率为8%)
要求:根据上述资料,按顺序计算有关纳税事项或回答问题,计算事项需计算出合计数(结果保留两位小数)。
A.纳税人到外县(市)销售应税消费品的,应向销售地税务机关申报缴纳消费税税款
B.进口应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
C.委托加工应税消费品的,由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款(不包括委托个体经营者)
D.纳税人直接销售应税消费品的,一律向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
A.用自产的应税消费品换取生产资料
B.用自产的应税消费品抵偿企业债务
C.用应税消费品连续生产应税消费品
D.用自产的应税消费品为职工搞福利
A.原油加工厂用生产出的汽油调和制成溶剂汽油
B.石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程车辆使用
C.汽车制造厂用自己生产的小汽车的底盘组装的急救车
D.橡胶厂生产销售的用于农用拖拉机的专用轮胎
A.用于抵债的应税消费品
B.用于馈赠的应税消费品
C.用于换取消费资料的应税消费品
D.用于对外投资入股的应税消费品
A.生产销售的应税消费品,为应税消费品的销售数量
B.自产自用的应税消费品,为应税消费品的移送使用数量
C.进口的应税消费品,为纳税人报关进口的数量
D.委托加工的应税消费品,为受托方加工的应税消费品数量
A.有出口经营权的外贸企业购进货物直接出口
B.有出口经营权的生产性企业自营出口
C.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品
D.外贸企业委托其他外贸企业代理出口的应税消费品
为了保护您的账号安全,请在“简答题”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!