题目内容
（请给出正确答案）
A.甲公司应当返还5万元
B.甲公司应当返还10万元
C.甲公司无须返还
D.甲公司应当返还20万元
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（3）2015年1月1日，甲公司以509.66万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额500万元，票面年利率6%，实际年利率为5%。甲公司将该批国债作为持有至到期投资核算，税法规定国债利息免税。
（4）2015年度，甲公司发生广告费9000万元，均以银行存款支付。公司当年实现销售收入56800万元。税法规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
（5）2015年度，甲公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元，本期实际发生保修费用180万元。
（6）2015年度，甲公司计提工资薪金8600万元，实际发放8000万元，余下部分预计在下年发放；发生职工教育经费100万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（实际发放）2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（7）2015年12月1日，甲公司购入某上市公司股票100万股作为可供出售金融资产，实际支付款项1000万元（含交易费用），2015年12月31日，其公允价值为1400万元。甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有其他影响所得税核算的因素。
要求：（1）计算甲公司2015年12月31日可抵扣暂时性差异余额及递延所得税资产余额。
（2）计算甲公司2015年12月31日应纳税暂时性差异余额及递延所得税负债余额。
（3）计算甲公司2015年递延所得税费用。
（4）计算甲公司2015年度应交所得税。
（5）计算甲公司2015年度所得税费用，并编制与所得税有关的会计分录。
(1)1月5日，向乙公司销售商品一批，价款为150万元，已办妥托收手续，同日收到乙公司交付的一张3个月内到期的银行承兑汇票，面值与应付甲公司款项的金额相同。
(2)1月28日，向丙公司销售原材料一批，价款为80万元，以银行存款代垫运杂费2万元，为鼓励丙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件为：2/10,1/20,N/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税，丙公司于2月3日付清了货款。
(3)1月20日，甲公司为租入某包装物支付给对方押金5万元。
(4)1月30日，甲公司收到丁公司存入的保证金8万元。
(5)本月甲公司应收的出租包装物租金为6万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他条件，回答下列问题。
(1)关于商业汇票的下列说法中，恰当的是()。
A.实务中，企业可以将自己持有的商业汇票背书转让
B.对于票据贴现，应将贴现息计入销售费用
C.商业汇票的付款期限，最长不得超过六个月
D.商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票
(2)根据事项(1)，甲公司的会计处理正确的是()。
A.借：其他货币资金175.5
贷：主营业务收入 150
应交税费——应交增值税(销项税额)25.5
B.借：应收票据175.5
贷：主营业务收入 150
应交税费——应交增值税(销项税额)25.5
C.借：应收票据 150
贷：主营业务收入 150
D.借：应收账款175.5
贷：主营业务收入 150
应交税费——应交增值税(销项税额)25.5
(3)1月28日，甲公司销售给丙公司原材料应该确认的应收账款为()万元。
A.95.6
B.93.6
C.91.73
D.93.73
(4)甲公司1月份应该计入其他应收款的金额为()万元。
A.5
B.21
C.19
D.11
(5)根据上述事项，甲公司2018年1月应收款项的金额为()万元。
A.271.1
B.95.6
C.282.1
D.290.1
A. 购进10辆大货车，用于提供货车租赁服务
B. 购进1辆小汽车，供销售人员外出办理业务使用
C. 购进笔记本电脑6台，供管理人员办公使用
D. 购进墙纸30卷，用于汽车展厅装修
A．事物内部诸要素之间存在着相互影响、相互制约的关系
B．人们可以创造一定的条件来改变某些联系的内容和形式，说明联系不具有客观性
C．规律是客观的，人们不能改变或消灭它
D．规律是客观的，人们在规律面前是无能为力的
A．客观事物是变化发展的
B．客观事物是人们想问题办事情的出发点
C．事物的发展是量变和质变的统一
D．新事物的发展趋势总是前进的、上升的
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