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提问人：网友lixin080108 发布时间：2022-02-21

[单选题]

资料5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门，在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。5.“资料5”中，审计人员为确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为（）

A.追踪一笔发货业务的处理流程

B.检查销售单上信用审批部门的审批签字

C.要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表

D.重新编制应收账款账龄分析表

参考答案

简答题官方参考答案（由简答题聘请的专业题库老师提供的解答）

B、检查销售单上信用审批部门的审批签字

解析：在由销售部授权人员签字批准后，涉及赊销业务的销售单将先被送交信用管理部门。信用管理部门将销售单与该顾客的可用信用额度进行比较，在签署信用审阅意见后将销售单送回销售部。对于可用信用额度不足的赊销业务销售单，需要经过公司授权人员批准才能发出。然后，经批准的销售单才能送交仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据

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ABCD

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第1题

（一)资料2016年2月，某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：1.审计人员

(一)资料

2016年2月，某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：

1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创達适合审计人员进行数据分析的中间表。

2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责：

(1)将填写的银行进账单送存银行;

(2)在银行进账单上加盖印鉴;

(3)登记银行存款总账;

(4)核对汇款通知书

3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽到20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。

4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。

5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无玦货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门，在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料1”中，审计人员在创建中间表时执行了下列操作，正确的为()。

A.对历史数据进行了适当的增加和修改

B.对数据字段的含义及数据表间的关系进行了分析

C.将不同流程和不同时间段的业务数据整合起来形成中间表

D.对基础性中间表按照审计分析模型进行字段选择得到了分析性中间表

“资料2”中，审计人员认为不能由赵某承担的职责为()。A.将填写的银行进账单送存银行

B.在银行进账单上加盖印鉴

C.登记银行存款总账

D.核对汇款通知书

“资料3”中，审计人员采用的样本选取方法为()。A.系统选样法

B.分层选样法

C.整群选样法

D.随机选样法

“资料5”中，审计人员为确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为()。A.追踪一笔发货业务的处理流程

B.检查销售单上信用审批部门的审批签字

C.要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表

D.重新编制应收账款账龄分析表

“资料4”中，未涉及的控制活动为()。A.实物控制

B.职责分工控制

C.业务授权控制

D.凭证与记录控制

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

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第2题

案例一（一）资料 2011年3月.某审计组对甲公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下： 1审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同;销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用;该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账，对逾期一年以上的货款，由销售人员直接到客户所在地现场对账和收款。 2审计人员对应收账款采取了以下审计程序：（1）抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况; （2）检查按期编制账龄分析表的情况; （3）依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额：（4）检查坏账核销有无经过正式的授权批准。 3审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在，经进一步审查，审计人员发现丁公司于2010年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。 4审计人员在对有关资料进行对比分析时了解到，甲公司账面反映A产品近3年的生产数量、存货数量和销售数量各自基本持平，但2010年生产部门统计报表反映A产品的主要原材料投入数量比上年增长10%。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从各选答案中选出正确答案。 51. “资料1”中，违反内部控制要求的有：

A.销售部门负责调查与审批赊销信用

B.销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号

C.根少编制与寄发客户对账单进行对账

D.销售人员直接到客户所在地现场对账和收款

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第3题

2010年3月，某审计组对乙公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况

和资料如下： 1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证；出纳员负责记录主营业务收入明细账；主管会计负责批准坏账的核销。 2．审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：比较各月营业收人的变动情况，了解有无异常变化；计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化；抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记人账；抽取金额较大的销货发票。与销售合同和主营业务收入明细账相核对。 3．审计人员在审查主营业务收人明细账时，发现有多笔销售退网业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。 4．审计人员对2009年营业收入进行分析性复核时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。审计人员抽查了11月和12月的会计凭证，发现部分“应付账款”记账凭证所附的原始凭证是销售发票。 5．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2 要求：根据上述资料，为下列1~5题从备选答案中选出正确的答案。 “资料”中，违反内部控制要求的有： A．销售部门负责批准赊销信用 B．仓储部门负责发送货物并填制发货凭证 C．出纳员负责记录主营业务收入明细账 D．主管会计负责批准坏账的核销

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第4题

(一)资料2010年3月，某审计组对乙公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准;仓储部门负责发送货物并填制发货凭证;出纳员负责记录主营业务收入明细账;主管会计负责批准坏账的核销。2.审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：比较各月营业收人的变动情况，了解有无异常变化;计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化;抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记人账;抽取金额较大的销货发票。与销售合同和主营业务收入明细账相核对。3.审计人员在审查主营业务收人明细账时，发现有多笔销售退网业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。4.审计人员对2009年营业收入进行分析性复核时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。审计人员抽查了11月和12月的会计凭证，发现部分“应付账款”记账凭证所附的原始凭证是销售发票。5.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料l”中，违反内部控制要求的有：()

A.销售部门负责批准赊销信用

B.仓储部门负责发送货物并填制发货凭证

C.出纳员负责记录主营业务收入明细账

D.主管会计负责批准坏账的核销

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第5题

试乘试驾结束后，销售人员在客户下车后须确认客户有无物品遗忘。

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第6题

针对“资料3”中客户A的回函，审计人员应采取的措施有：

A.直接确认甲公司虚构应收账款

B.检查与客户A应收账款相关的凭证

C.要求甲公司将账面记录的应收客户A的款项作坏账处理

D.向甲公司财务部门进行询问

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第7题

针对“资料5”，对于来源于B公司的营业收入，审计人员应采取的进一步审计程序有：

A.检查有关销售合同和发票

B.检查有关货运凭证和收款凭证

C.询问相关人员，了解B公司在7至12月没有与乙公司业务往来的原因

D.向B公司发函，要求回函说明2013年与乙公司发生的采购业务及年底应付款项的金额

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第8题

ABC会计师事务所接受甲公司委托审计其2017年度财务报表，经了解，甲公司采用赊销方式销售货物，在对

销售与收款循环进行审计时，实施了如下审计程序：（1）获取产品价格目录，抽查售价是否符合价格政策；（2）检查与登记入账的销售业务相关的销售合同、客户订单、销售单、销售发票等信息；（3）实施销售的截止测试；（4）检查甲公司是否在月末安排独立人员对应收账款明细账和总账进行调节；（5）检查甲公司是否定期向客户寄送对账单。要求：针对上述（1）至（5）项所执行的审计程序，逐项指出分别与销售收入或应收账款的哪些认定直接相关。

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第9题

审计人员对固定资产内控制度的测试，应重点检查( )。

A.有无固定资产预算制度

B.有无明确的职责分工

C.有无定期盘点制度

D.有无完整的固定资产账簿记录

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第10题

下列关于审计调查了解的说法中不正确的是（）。

A.审计人员可以通过询问等方法调查了解被审计单位

B.审计人员开展调查了解工作应当按照审计实施方案进行

C.审计人员调查了解被审计单位所获取的资料可作为审计证据

D.审计人员应当对调查了解被审计单位及其相关情况作出记录

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第11题

案例一（一)资料 2008年4月，某审计组对甲上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收

案例一

(一)资料

2008年4月，某审计组对甲上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下：

1．审计人员在对该公司内部控制进行调查时了解到：

(1)销售部门主管审批赊销信用。

(2)销售部门负责收取货款。

(3)发货部门在发运产品的同时开具销售发票。

(4)负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单。

2．2007年2月，该公司销售给客户A一批产品，价值200万元，销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2％的折扣，该公司确认的营业收入为196万元。

3．2007年3月，该公司收到客户B退回2006年购人的产品一批，价值20万元，审计人员决定对其账务处理的正确性进行审查。

4．2007年8月，该公司收回以前年度已转销的一笔坏账30万元，其账务处理为：

借：应收账款 300 000

贷：营业外收入 300 000

同时，借：银行存款 300 000

贷：应收账款 300 000

5．审计人员审查该公司销售费用明细账时，发现包含以下项目：

(1)没收客户逾期未退回包装物的押金5万元。

(2)销售部门人员工资40万元。

(3)产品广告费100万元。

(4)客户购买价值50万元的产品后发现质量不符合要求，公司同意给客户20％的销售折让。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

51．“资料l”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有：

A．销售部门主管审批赊销信用

B．销售部门负责收取货款

C．发货部门在发运产品的同时开具销售发票

D．负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单

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