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提问人：网友cnbgpv 发布时间：2022-01-07
[单选题]

某卷烟厂为增值税一般纳税人，8月销售卷烟100箱，取得含税收入146.9万元，同时没收逾期未退回卷烟的包装物押金2.26万元。已知企业销售的卷烟适用消费税的税率： 56%加150元/箱，该卷烟厂8月应纳消费税为（）。

A.743000

B.754200

C.728000

D.879864

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1天前
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第1题
某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元／标准条)及雪茄烟。2013年9月发生如下业务： (1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10％的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝。支付运输企业不含税运费8万元，取得税务机关代开的运输业增值税专用发票；向甲企业支付加工费．取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2．04万元。该批烟丝已收回入库，但本月未领用。 (2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元I从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝．取得税务机关代开的增值税专用发票．注明价款300万元；进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。 (3)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟，领用外购烟丝生产A牌卷烟。 (4)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9．36万元；销售A牌卷烟400标准箱。 (5)本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。 (6)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10％。 根据上述资料，回答下列问题：

当月甲企业应代收代缴消费税( )万元。

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第2题
甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，3月份批发销售卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。卷烟批发环节适用消费税税率为：11%+250元/箱。则下列关于该企业当月应缴纳消费税计算正确的是（ ）。

A、120÷（1-11%）×11%+250×6÷10000

B、120÷（1-13%）×11%+250×6÷10000

C、120÷（1+11%）×11%+250×6÷10000

D、120÷（1+13%）×11%+250×6÷10000

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第3题
乙企业为增值税一般纳税人,10月购入一栋楼房作为办公楼使用，取得的增值税专用发票注明金额200万元、税额20万元。若企业当期取得的扣税凭证认证相符，则该企业当期可抵扣的进项税额为( )。

A、0万元

B、20万元

C、12万元

D、8万元

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第4题
企业取得的下列收入中，不征收增值税的是（ ）。

A、存款利息

B、供电企业收取的并网费

C、房屋租赁费

D、电力公司向发电企业收取的过网费

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第5题
增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6%税率的是(　)。

A、不动产租赁

B、交通运输服务

C、信息技术服务

D、建筑服务

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第6题
依据现行“营改增”法律制度的规定，从事快递收派业务应按（ ）征收增值税。

A、邮政服务

B、文化创意服务

C、物流辅助服务

D、居民日常服务

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第7题
甲公司为增值税一般纳税人，是一家大型租赁公司。12月15日，向乙企业出租一台有形动产设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，由运输企业负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业（为增值税一把纳税人）开具的增值税专用发票。则该公司12月应纳增值税税额为（ ）元。

A、6500

B、4500

C、4320

D、6320

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第8题
下列关于营改增后纳税人增值税纳税义务发生时间说法不正确的是（ ）。

A、采取预收款方式提供建筑、租赁服务的，纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

B、从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天

C、发生视同销售服务或无形资产行为的，纳税义务发生时间为服务、无形资产完成的当天

D、发生视同销售不动产行为的，纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天

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第9题
根据增值税税收法律制度，下列说法中正确的是（ ）。

A、向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目（作品）播映服务适用零税率

B、以旧换新销售货物时，一律按照新货物的价格缴纳增值税

C、进口环节增值税计算时组成计税价格包含关税

D、房地产企业购进不动产应分2年抵扣进项税额

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