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提问人：网友s44580761 发布时间：2022-01-07

[主观题]

【其它】某电商公司2014年总部利润为100万元，下属A公司盈利20万元，B公司盈利30万元， C公司亏损40万元。方案一：上述公司都是独立法人，不考虑其它调整事项。方案二：将下属的A B C 公司撤销法人资格，变更为分公司，从而汇总缴纳所嘚税。要求：（1）分析分公司与子公司在法律地位上有何不同（2）计算这两种方案下企业所得税缴税情况（3）比较并分析哪个方案更优

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第1题

某生产性外商投资企业设在经济特区，1995年开业，经营期15年。1995年亏损60万元，1996年亏损86万元

，1997年盈利70万元，1998年盈利100万元，1999年盈利90万元，2000年亏损40万元，2001年盈利10万元，2002年盈利100万元，2002年又从设在A国的公司分回税后利润30万元，A国所得税率为20%(当地规定，免征地方所得税，题中的盈利和亏均为应纳税所得额)。请计算该生产性外商2002年应汇总缴纳企业年得税。

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第2题

20×7年度，S公司实现盈利1000万元，以前年度尚未弥补的亏损为250万元（已超过规定的亏损弥

20×7年度，S公司实现盈利1000万元，以前年度尚未弥补的亏损为250万元(已超过规定的亏损弥补期限)，S公司用盈余公积弥补了200万元，弥补剩余50万元的方式可以是（）。

A．资本公积弥补

B．所得税前利润弥补

C．所得税后利润弥补

D．以后年度盈余公积弥补

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第3题

2013年12月1日，A公司应收B公司货款125万元，由于B公司发生财务困难，遂于2013年12月31日进行债务重组，A公司同意延长2年，免除债务25万元，利息按年支付，利率为5%。但附有条件：债务重组后，如B公司自2014年起有盈利，则当年起利率上升至7%，若无盈利，利率仍维持5%。A公司未计提坏账准备。B公司预计2014年很可能盈利。债务重组日，B公司确认的债务重组利得为()万元

A.21

B.25

C.23

D.20

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第4题

甲公司2010年年初以银行存款680万元作为对价取得乙公司30%的股权。当年乙公司亏损800万元;2011年乙公司亏损2000万元;2012年乙公司实现净利润600万元(假定这些利润、亏损金额与投资方认定的金额相同，不需要再进行调整)。2012年甲公司计入投资收益的金额为()万元。

A.48

B.32

C.20

D.0

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第5题

关于上市公司分红说法正确的是()。

A.上交所上市公司母公司盈利800万元，合并报表盈利1,200万元，当年分1,000万元

B.中小板公司母公司亏损200万元，合并报表盈利1,000万元，当年分800万元

C.深交所主板上市公司合并报表净利润为1,000万元，归属于母公司所有者的净利润为1,200万元，当年分红1,200万元

D.创业板公司母公司亏损200万元，合并报表盈利1,000万元，当年分800万元

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第6题

某企业从1997年至2003年的盈亏分别如下：亏损80万元、盈利10万元、亏损30万元、盈利40万元、亏损20万元、亏损50万元。根据规定，该企业在计算2003年的企业所得税时可以弥补的亏损数额为（）。

A.180万元

B.130万元

C.100万元

D.50万元

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第7题

某国有企业2000年亏损10万元，2001年亏损20万元，2002年盈利5万元，2003年盈利10万元，2004年亏损25万元，2005年盈利70万元，则2005年度的应纳税所得额为()。

A.25万元

B.30万元

C.35万元

D.70 万元

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第8题

A.180万元

B.130万元

C.100万元

D.50万元

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第9题

某企业纳税人自1995年以来历年的盈亏状况如下：1995年亏损50万元、1996年亏损30万元、1997年盈利20万元、1998年盈利40万元、1999年盈利70万元、2000年盈利100万元，问：该企业自哪年开始缴纳所得税？()

A.1997年

B.1998年

C.1999年

D.2000年

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第10题

A公司2012年初按投资份额出资180万元对B公司进行长期股权投资，占B公司股权比例的40％，采用权益法

核算，A公司没有对B公司的其他长期权益，投资协议也未约定需要承担额外损失弥补义务。投资当年B公司亏损100万元；2013年B公司亏损400万元；2014年B公司实现净利润30万元。不考虑其他因素，2014年A公司计入投资收益的金额为（）万元。

A.12

B.10

C.8

D.0

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