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提问人：网友zyzhou_zzep 发布时间：2022-01-06

[主观题]

甲公司2006年12月份固定资产增减业务如下：（1)购买一台设备供一车间使用，采用年数总和法计提折旧

甲公司2006年12月份固定资产增减业务如下：

(1)购买一台设备供一车间使用，采用年数总和法计提折旧。该设备原价50万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。

(2)厂部新办公楼交付使用，采用平均年限法计提折旧。该办公楼原价620万元，预计使用年限20年，预计净残值20万元。

(3)购买一辆轿车供公司总部使用，原价30万元，预计总行驶里程为30万公里，预计报废时的净残值率为1%。2007年共行驶3万公里。

(4)公司总部的一辆轿车使用期满予以报废。该轿车原价37万元，预计使用年限6年，净残值1万元，采用平均年限法计提折旧。

假定2007年未发生固定资产增减业务，不考虑其他固定资产的折旧。

要求：

(1)计算甲公司2007年应计提的折旧额。

(2)编制甲公司2007年计提折旧的会计分录。

(答案中的金额单位用万元表示)

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第1题

甲企业2007年12月份发生的有关固定资产的业务如下：（）。根据会计政策、会计估计变更和差错更正准则规定，该盘盈固定资产作为前期差错进行处理。假定甲公司适用的所得税率为33%。要求：编制上述业务的有关会计分录。

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第2题

对XYZ公司与固定资产相关的内部控制进行控制测试后，注册会计师根据掌握的情况形成职业判断，其中正确的有（）

A.XYZ公司建立了比较完善的固定资产处置制度.且2006年发生的处置业务没有对当期损益产生重大影响，注册会计师决定不再对固定处置业务进行实质性程序

B.XYZ公司的固定资产没有按类别.使用部门、使用状况等进行明细核算，注册会计师决定减少相关的控制测试并加大实质性程序的样本量

C.XYZ公司建立了比较完善的固定资产定期盘点制度.于2006年12月31日对固定资产进行了全面盘点，并根据盘点结果进行了相关会计处理，注册会计师决定适当减少抽查XYZ公司固定资产的样本量

D.XYZ公司2006年度固定资产的实际增减变化与固定年度预算基本一致.注册会计师决定减少对固定资产增减变化进行实质性程序的样本量

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第3题

甲企业2006年度全年实现收入总额2300万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额1970万元，利润总额为33

0万元，按利润总额已缴纳所得税108.90万元。注册资本500万元。2007年初经注册会计师审计，发现问题如下：

(1)甲企业2006年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以机器设备抵偿所欠乙公司一年前发生的债务200万元，该机器设备账面原值100万元，已计提折旧20万元，市场价值 90万元。该企业核算时，将应付账款与固定资产账面净值的差额计入了资本公积。

(2)2006年1月1日向关联企业借款300万元全部用于建造厂房，利息率4%，该厂房于当年9月30日竣工结算并交付使用，竣工结算后按会计制度规定计算的利息计入了财务费用。(借款期限1年，同期金融机构贷款利率为3%)(本业务不考虑该项固定资产折旧)

(3)营业外支出核算中包括无形资产减值准备2万元、银行贷款逾期还款罚息10万元、支付税收滞纳金6万元。12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠货物一批，成本30万元．市场不含税零售价格40万元，企业核算时按成本价直接冲减了库存商品，按市场价格计算的增值税销项税额6.8万元和成本价合计36.8万元计入了营业外支出。

(4)管理费用中包括实际发生的研究开发费用150万元。

(5)12月份因投资于符合国家产业政策要求的技术改造项目，购置国产设备100万元，其中有40万元为财政拨款，企业核算时将100万元计入固定资产。甲企业2005年应纳所得税额为107.28万元。

要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额：

(1)计算甲企业债务重组事项应调整的应纳税所得额；

(2)计算甲企业利息费用应调整的应纳税所得额；

(3)计算甲企业营业外支出应调整的应纳税所得额；

(4)计算甲企业该企业2006年应纳税所得额；

(5)计算甲企业2006年补(退)所得税额。

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第4题

（2007年考试真题)甲建筑工程公司2006年1月份承建一项住宅工程，全部工程于2006年12月份竣工并通过

(2007年考试真题)甲建筑工程公司2006年1月份承建一项住宅工程，全部工程于2006年12月份竣工并通过验收，取得工程总价款7 860万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。在施工期间，甲公司将建筑工程的装饰装修部分转包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1 800万元的装饰装修工程款。甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款3 782万元，支付员工劳动保护费、工资和过节补助费等173万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出28万元，发放优秀员工奖金4万元，支付业务招待费24万元，支出水、电、暖和施工现场管理费64万元。已知：建筑业适用的营业税税率为5％，甲公司承建住宅工程已预缴营业税273万元。要求： (1)计算甲公司承建住宅工程的营业额。 (2)计算甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额。 (3)计算甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额。 (4)计算甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额。

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第5题

甲公司2008年3月份固定资产增减业务如下：（1)购买一台设备供一车间使用，采用工作量法计

甲公司2008年3月份固定资产增减业务如下：

(1)购买一台设备供一车间使用，采用工作量法计提折旧。该设备原价60万元，预计总工作时数为20万小时，预计净残值为5万元。该设备2008年4月份工作量为4000小时。

(2)厂部薪办公楼交付使用，采用平均年限法计提折旧。该办公楼原价620万元，预计使用年限20年，预计净残值20万元。

(3)公司总部的一辆轿车使用期满予以报废。该轿车原价37万元，预计使用年限6年，净残值1万元，采用平均年限法计提折旧。

假定2008年4月份未发生固定资产增减业务，不考虑其他固定资产的折旧。

要求：

(1)计算甲公司2008年4月份应计提的折旧额；

(2)编制甲公司2008年4月份计提折旧的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

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第6题

甲公司适用的所得税税率为25%。2016年12月份发生下列交易或事项：（1）因发生产品质量保证费用而冲减原确认的预计负债100万元；（2）本月发生职工薪酬300万元，税法上允许税前扣除250万元，剩余50万元可于下一年度税前扣除；（3）非同一控制下吸收合并中，被投资单位一项固定资产发生评估减值60万元，该项交易为免税合并；（4）交易性金融资产公允价值增加40万元。根据上述资料，不考虑其他因素，则甲

A.甲公司12月份应确认递延所得税资产52.5万元

B.企业合并中发生的固定资产评估减值应确认递延所得税资产，同时冲减合并报表中商誉的金额

C.甲公司12月份应确认递延所得税负债10万元

D.因上述业务应确认所得税费用42.5万元

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第7题

（三)甲公司2004年3月份固定资产增减业务如下:（1）购买一台设备供一车间使用,采用工作量法计提折旧

(三)甲公司2004年3月份固定资产增减业务如下:

（1）购买一台设备供一车间使用,采用工作量法计提折旧。该设备原价60万元,预计总工作时数为20万小时,预计净残值为5万元。该设备2004年4月份工作量为4000小时。

（2）厂部新办公楼交付使用,采用平均年限法计提折旧。该办公楼原价620万元,预计使用年限20年,预计净残值20万元。

（3）公司总部的一辆轿车使用期满予以报废。该轿车原价37万元,预计使用年限6年,净残值1万元,采用平均年限法计提折旧。

假定2004年4月份未发生固定资产增减业务,不考虑其他固定资产的折旧。

要求:

51. 计算甲公司2004年4月击应计提的折旧额。

52. 编制甲公司2004年4月份计提折旧的会计分录。

（答案中的金额单位用万元表示）

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第8题

在X会计师事务所派出的L公司2006年度财务报表的审计小组中，A注册会计师负责对固定资产项目实施控制测试与实质性程序。在审计过程，需要就以下相关问题进行专业判断，请提供正确的专业帮助。在对L公司固定资产相关的内部控制进行了解、测试后，A注册会计师根据掌握的情况形成了以下专业判断。其中，不正确的有()。

A.L公司建立了比较完善的固定资产处置制度，且2006年度发生的处置业务没有对当期损益产生重大影响，A注册会计师决定不再对固定资产处置业务进行实质性程序

B.L公司的固定资产没有按类别、使用部门、使用状况等进行明细核算，A注册会计师决定减少与之相关的控制测试并加大实质性程序样本量

C.L公司建立了比较完善的固定资产定期盘点制度，于2006年12月31日对固定资产进行了全面盘点，并根据盘点结果进行了相关会计处理，注册会计师决定适当减少抽查L公司固定资产的样本量

D.L公司2006年度固定资产的实际增减变化与固定资产年度预算基本一致，A注册会计师决定减少对固定资产增减变化进行实质性程序的样本量

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第9题

甲公司2005年3月份固定资产增减业务如下：（1)购买一台A设备交付一车间使用，采用工作量法计提折旧

甲公司2005年3月份固定资产增减业务如下：

(1)购买一台A设备交付一车间使用，采用工作量法计提折旧。该设备原价60万元，预计总工作时数为20万小时，预计净残值为5万元。该设备2005年4月份工作量为4000小时。

(2)购买一台B设备交付二车间使用，采用双倍余额递减法计算折旧。该设备原价为 900元，预计使用年限为5年，预计净残值20元。

(3)厂部新办公楼交付使用，采用平均年限法计提折旧。该办公楼原价620万元，预计使用年限20年，预计净残值20万元。

假定2005年4月份未发生固定资产增减业务，不考虑其他固定资产的折旧。

要求：

(1)计算甲公司2005年4月份应计提的折旧额。

(2)编制甲公司2005年4月份计提折旧的会计分录。

(答案中的金额单位用万元表示)

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