甲市百货公司为增值税一般纳税人,2013年发生以下业务:资料一:10月份的销售货物和购进货物资料(1)
(1)购入新载货车,取得机动车专用发票注明税额5.1万元。
(2)购买成品油,取得增值税专用发票注明税额4.25万元。
(3)购买材料.低值易耗品,支付动力费用,取得增值税专用发票注明税额5.92万元。
(4)修理载货车,取得增值税专用发票注明税额2.34万元。
(5)货运业务取得含税收入116.55万元。
(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。
(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元,二季度租赁费在季度初一次性支付)。
(8)销售旧载货车(2010年3月购入),取得含税收入20.8万元。
该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。
关于该货运公司涉税业务的说法,正确的有:
A. 购入新载货车属于固定资产,不能抵扣进项税额
B. 货运和装卸搬运服务均按11%税率计算销项税额
C. 销售旧载货车不涉及货物和劳务税问题
D. 经营性出租载货车应按“营改增”试点后政策缴纳增值税
资料一:6月份的销售货物和购进货物资料
(1)采取买一送一方式销售电视机,共销售150台,每台价格3000元(不含税);同时送出150只电饭煲(市场价格400元/只)(不含税),同时用商场的货车运输,收取送货运费10000元;
(2)当月逾期包装物押金23400元。
(3)促销某型号洗衣机100台,每台价格1600元(不含税),全部销售给某使用单位,已开具增值税专用发票。由于一次购货较大,给予10%折扣,折扣金额开在一张发票上。
(4)购进一批小家电,取得增值税专用发票注明价款10万元。
资料二:2010年全年收入及费用情况:
2010年底,该百货公司核算2010年度主营业务收入1625万元,出租仓库取得租金收入30万元,主营业务成本700万元,营业税金及附加为25万元,三项费用合计326万元,其中业务招待费13万元,广告费50万元;营业外支出3.5万元,其中0.2万元是交通罚款,当期支付2009年的税收滞纳金2万元;当期用自产货物投资,同类售价80万元,货物成本38万元,企业按照成本进行了结转。不考虑其他税费。
要求:根据上述资料,分析回答下列问题:
(1)根据资料一的数据,计算该商场2010年6月应纳的增值税额。
(2)根据资料二的数据,计算业务招待费、广告费、以及营业外支出应调整的应纳税所得额。
A. 0
B. 3.5
C. 3.8
D. 20
A.720万元
B.737万元
C.800万元
D.817万元
【计算题】甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2013年3月发生如下业务: (1)从农业生产者处购入原木一批,开具的农产品收购发票上注明价款30万元。 (2)受托为乙企业加工一批高档实木地板,合同约定,由乙企业提供主要材料,不含税价款12万元,甲实木地板厂收取不含税加工费20万元。当月加工完毕交付乙企业,已知甲实木地板厂没有同类高档实木地板的售价。 (3)从某工业企业购进一批已税实木地板,取得增值税专用发票上注明价款15万元,当月领用一半用于加工实木复合地板。 (4)销售自产实木复合地板一批,开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元,另开具普通发票收取包装费5万元。 (5)办公楼装修领用自产实木复合地板一批,成本为18万元,不含税市场价为30万元。 已知:实木地板的消费税税率为5%,成本利润率为5%。 要求:根据上述资料,回答下列问题。 1、甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税为( )万元。 A.0 B.1.68 C.1.60 D.1.52 2、甲实木地板厂当月可抵扣的进项税额为( )万元。 A.6.00 B.6.45 C.5.18 D.2.55 3、甲实木地板厂当月销税额为( )万元。 A.60.23 B.59.5 C.60.25 D.58.4 4、甲实木地板厂当月应缴纳的增值税为( )万元。 A.49.67 B.50.38 C.48.68 D.53.78 5、甲实木地板厂当月应缴纳的消费税(不含代收代缴的消费税)为( )万元。 A.15.21 B.14.84 C.16.34 D.16.71
A、11000×13%=1430(元)
B、(11000-1000)×13%=1300(元)
C、11000÷(1+13%)×13%=1265.49(元)
D、[11000-1000÷(1+13%)]×13%=1314.96(元)
A. 10.2+2.55×11%+8×80%+1.8×11%
B. 10.2+2.55×11%+(8+1.8×11%)×80%
C. 10.2+2.55×11%+8+1.8×11%
D. 8+1.8×11%
甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为( )元。
已知丙企业有以下情况:(1)甲企业为内资的有限责任公司,是丙企业的关联企业,其注册资本折算为美元为1亿美元,丙企业在境外设立了独资的乙公司。2011年初,乙公司采用股权并购的方式并购甲公司。按照并购协议的约定,乙公司支付的价款分为两部分,一部分是从甲公司原有股东处受让甲公司20%的股权,另外一部分是认购甲公司为此次并购的增资2000万美元。(2)201 2年5月四川地震后,丙企业通过红十字会签订赠与合同,准备向灾区捐赠500万元人民币。2012年6月丙企业因原材料涨价和产品滞销等原因发生严重生产经营困难,遂决定不再履行对灾区的捐赠合同。(3)2012年6月丙企业因与丁企业的买卖关系发生合同纠纷。丙企业作为买方已经向丁企业支付20万元定金,双方约定的违约金为30万元。现丁企业因已将合同项下的货物卖给他人而无法履行合同义务。(4)2012年7月5日,丙公司与戊公司签订合同,购买已经在运输途中的一批原材料,该批货物托运人为戊公司;7月7日丙公司又与己公司签订合同,将该原材料卖给己公司。后查明该批原材料于7月6日被山洪冲走。以上丙公司、戊公司与己公司均没有对毁损、灭失的风险作出特别约定。要求:根据上述事实并结合相关法律制度的规定,分析回答下列问题。(1)乙公司购买甲公司股权的出资应该在何时缴纳?(2)改组后的甲中外合资经营企业能否享受外商投资企业的优惠待遇?说明理由。(3)外商并购以后,甲公司原有的债务应当由谁来承担?说明理由。(4)丙企业撤销向灾区的捐赠是否合法?说明理由。(5)丙企业既能最大限度保护自己的利益,又能获得法院支持的诉讼请求的金额是多少?如果丙企业和丁企业之间没有定金条款,而违约造成的损失为1万元,丁公司是否可以要求减少违约金?说明理由。(6)资料(4)中所述的原材料损失的风险由谁承担?说明理由。如果戊公司已经支付了运费,能够要求运输公司返还吗?
2012年1月,甲、乙、丙、丁四人计划设立冠群有限责任公司(以下简称“冠群公司”),生产并销售电子产品,四人约定:公司注册资本100万元,其中甲、乙以货币出资20万元,丙以机器设备出资,丁以其专利权出资。2012年2月,四人委托甲向公司登记机关提出设立申请;2012年3月,公司登记机关向冠群公司签发了营业执照。冠群公司章程规定:甲为公司总经理,并为公司法定代表人;乙、丙为公司董事;公司董事、高级管理人员以公司财产为他人提供担保时,须经股东会同意。2013年9月,乙征得丙、丁的同意后,将冠群公司的部分设备出质,为N公司向银行借款提供质押担保。甲对该事项不知情。2013年12月,冠群公司的债权人锐泽公司要求冠群公司偿还6月份所欠的合同款。要求:根据以上情况并结合公司法律制度的规定分析回答下列问题:(1)冠群公司何时成立?(2)四人约定的出资方式是否符合《公司法》的规定?说明理由。(3)冠群公司如果撤销甲的公司总经理职务,是否需要召开股东会?说明理由。(4)乙的质押担保行为是否有效?说明理由。(5)如果冠群公司的全部财产不足以清偿锐泽公司的债务,对不足清偿的部分,甲、乙、丙、丁是否应当承担清偿责任?说明理由。
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