某企业2008年12月已经计入费用中的应付职工薪酬的余额40万元中,按税法规定可予以税前抵扣的合
A账面价值与计税基础都是40万元
B这里不存在暂时性差异
C这里存在2万元的永久性差异
D未来可税前抵扣的金额为2万元
A账面价值与计税基础都是40万元
B这里不存在暂时性差异
C这里存在2万元的永久性差异
D未来可税前抵扣的金额为2万元
A.1.2
B.1.8
C.2.2
D.1.32
A.2.5%
B.2.07%
C.2.4%
D.2.22%
(1) 2008年12月企业成本核算中,产品已经部分完工,已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊计算。
(2) 2008年12月企业成本核算中,产品已经部分完工,已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊。完工产品入库后当月销售其中一部分。其他资料:经核实,期末在产品成本为150000元,产成品成本为150000元,产品销售成本为 300000元。
A.800万元
B.1000万元
C.667.26万元
D.842万元
资料:某市区某物流公司,2006年1月成立,注册资本5000万元。企业全体职工人数计100人。2008年度相关生产经营业务如下:
(1)当年公路运输收入700万元,全年出租仓库收入80万元,对外打字复印收入20万元。国债利息收入l0万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。
(2)为运输收入发生汽车维修费、汽油费,均取得增值税专用发票,专用发票上注明的不含税金额为250万元。
年初购入打印纸取得普通发票,发票上注明的5万元,当年全部使用。
仓库原值为500万元,为股东投入的固定资产,经企业预计的残值率为l0%。为2008年出租,企业于2007对仓库进行大修理发生支出280万元计入长期待摊费用,预计能延长使用寿命7年(与税务机关认定的摊销年限相同),上述大修理于2007年12月完工。
(3)全年发生财务费用50万元,其中包含主管税务机关对其2007年企业所得税纳税检查时,依法征收的税款滞纳金10万元。
(4)管理费用共计50万元,其中列支业务招待费支出25万元,企业研究开发费用20万元。管理费用中列支l月购入税控收款机l0台的成本3.51万元,购买税控收款机取得普通发票上注明金额35100元,已经经过主管税务机关的审核批准。
(5)销售费用共计40万元中列支广告费、业务宣传费30万元。
(6)营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款l0万,税收罚款支出20万元。
(7)全年人平均工资1.2万元,经认定为合理支出,已计入相关成本费用中,并实际发放。
(8)上年广告费超支20万元(经税务机关审核可结转以后年度扣除)。
A.10.87
B.1.49
C.2.87
D.2.49
A.0
B.6000
C.72000
D.360000
(1)其他业务收入中包括:①企业外购一批包装物水桶专门用于出租,当年取得租金收入150万元;②企业上年3月销售产品时出借一大批包装物,向购买方收取的押金30万元,企业会计当年计人了“其他应付款”科目,今年因逾期未收回将其全额转人“其他业务收人”;③企业当年2月销售时出借一批包装物,向购买方收取的押金20万元,考虑到如果逾期收不回还是要转入“其他业务收入”,在收取时直接计入了“其他业务收入”核算;
(2)投资收益中有国债利息收入40万元,金融债券利息收入40万元;
(3)管理费用中业务招待费为9.6万元;
(4)销售费用中有广告费174.54万元,业务宣传费11万元,另有按销售收入10%计提并用现金支付给某中介个人的佣金300万元;
(5)企业2008年12月购入设备一台,此设备常年处于强震动价值为8万元,预计使用年限为5年,预计残值收入为3000元,企业按年数总和法计提折旧金额为2.4万元,已经分摊人成本;
(6)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元,实际拨缴的工会经费7万元,实际发生的职工福利费用60万元,实际发生的职工教育经费15万元。为员工支付的补充养老保险金额为29.4万元。
(7)其他资料:①企业账簿记载:企业主营业务收入为2000万元,其他业务收入200万元,投资收益80万元,主营业务成本900万元,其他业务成本20万元,营业税金及附加7万元(其中包括城建税4.9万元,教育费附加2.1万元),管理费用300万元,销售费用500万元,财务费用50万元,营业外收支净额为30万元;②企业产品及材料适用的增值税率为17%,城建税率为7%,教育费附加为3%,企业当年12月应纳增值税为70万元。
要求:税务师对于审核过程中发现的问题进行分析,并进行正确的纳税调整,计算企业应缴纳的企业所得税税额。
(1)4月,该企业购入机器设备一台,购置总成本80万元,使用期为10年,支出全部计入当期费用。(残值比例按5%)
(2)6月,该企业为解决职工子女上学问题,直接向某小学捐款50万元,在营业外支出中列支,在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)7月,该企业将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(4)12月,该企业购进环境保护专用设备一台,购置价格300万元。该设备符合设备抵免的相关规定。
要求:根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定,回答下列问题:
(1)计算该企业当年设备折旧税前扣除额;
(2)计算该企业当年公益性捐赠税前扣除额;
(3)计算该企业当年在建工程贷款利息税前扣除额;
(4)计算该企业当年应纳税所得额;
(5)计算该企业当年应缴纳企业所得税税额。
A.2008年12月31日应确认的应付债券为8000万元
B.2009年1月1日购入机器设备的增值税额应计入在建工程
C.安装费用应计入当期损益
D.2009年12月31日应确认的债券利息是360万元
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