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提问人:网友mark0708 发布时间:2022-01-06
[单选题]

(一)资料甲企业为制造企业,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2009年发生的部分业务如下:1.2月15日,甲企业用银行存款200 000元购人乙企业股票,划分为交易性金融资产,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利4 000元,另支付手续费等1 000元。2.3月10日,甲企业将持有的一张面值为80 000元、期限120天的不带息银行承兑汇票在持有30天后到银行贴现,银行年贴现率为9%。全年按360天计算。3.4月20日,甲企业以105 300元(其中包含增值税15 300元)购人一台生产设备并投人使用,预计净残值为4 500元,预计使用年限为5年。甲企业采用双倍会额递减法计提折旧。4.甲企业持有丁企业30%的股权,采用权益法核算。4月25日丁企业股东大会决议,宣告发放现金股利300万元;2009年度,丁企业实现净利润l 000万元。5.年末甲企业某项固定资产出现减值迹象,该固定资产账面原值为4 000万元,累计折旧为1 600万元;估计该资产未来现金流量的现值为2 200 万元,公允价值减去处置费用后的净额为2 100万元。假定其他资产未发生减值。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。2月14日,甲企业取得交易性金融资产的入账价值为:()

A.196 000元

B.197 000元

C.200 000元

D.201 000元

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第1题
案例二(一)资料甲企业属装备制造企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2007年发生的部

案例二

(一)资料

甲企业属装备制造企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2007年

发生的部分经济业务如下:

1.2月5日,在建工程领用生产用原材料160 000元;原购人该批材料时,增值税专用发票上注明的增值税额为25 500元。

2.2月18日,销售一批产品给某小规模纳税企业,价税合计为1 170 000元,款已存人银行。

3.5月6日,一项固定资产报废,该固定资产于2005年5月16日取得,账面原值为60 000元,预计净残值为3 000元,预计使用年限为5年,该项固定资产按双倍余额递减法计提折旧。

4.5月16日,自行研究开发某项专利技术发生支出40 000元。

5. 12月31日,甲企业“应收账款--A公司”明细账户借方期末余额为6 000元,“应收账款--B公司”明细账户贷方期末余额为1 000元;“预收账款--C公司”明细账户贷方期末余额为10 000元,“预收账款--D公司”明细账户借方期末余额为3 000元,“坏账准备——应收账款”明细账户贷方期末余额为1 500元。

(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

56. 2007年2月5日,工程领用生产用原材

料时,应编制的会计分录是:

A.借:在建工程160 000

贷:原材料160 000

B.借:在建工程185 500

贷:原材料185 500

C.借:在建工程185 500

贷:原材料160 000

应交税费——应交增值税(进项税额转出)25 500

D.借:在建工程185 500

贷:原材料160 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 25 500

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第2题
一小型制造企业,为有限责任公司,年销售额低于500万元,属于增值税小规模纳税人。该企业可以享受此次支持复工复业增值税优惠政策()
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第3题
鼎盛公司是一生产企业,属于增值税一般纳税人,2010年3月发生下列相关业务:(1)购进A类原材料,专

鼎盛公司是一生产企业,属于增值税一般纳税人,2010年3月发生下列相关业务:

(1)购进A类原材料,专用发票注明买价3000万元,增值税税款510万元,增值税专用发票当期通过认证;

(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品,收购凭证上注明的买价为500万元;

(3)购进B类辅助材料一批,普通发票上注明价款23.4万元;

(4)将生产出的甲产品对外销售,含增值税售价为5850万元,甲产品增值税税率17%;向运输企业支付运费,取得运输发票上注明运费30万元;

(5)部分自产乙产品被用于职工福利,成本300万元,市场同类产品售价350万元。

要求:根据以上资料,计算并回答下列问题。

(1)计算本期允许抵扣的进项税额;

(2)计算当期销项税额;

(3)计算当期应缴纳增值税。

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第4题
实训十一 (一)目的:练习库存商品的核算。 (二)资料:甲...

实训十一 (一)目的:练习库存商品的核算。 (二)资料:甲企业属于商品流通企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%,售价中不含增值税。该企业只经营甲类商品并采用毛利率法对发出商品计价,季度内各月份的毛利率根据上季度实际毛利率确定。该企业2019年第一季度、第一季度甲类商品有关资料如下: 1. 2019 年第一季度 累计销售收入为1 600万元,销售成本为1 200万元,3月月末结存的库存商品实际成本为800万元。 2. 2019年第二季度购进甲类商品成本1760万元。 3. 2019 年4月份实现商品销售收入600万元。 4. 2019年5月份实现商品销售收入1000万元。 5. 假定2019年6月月末按一定方法计算出结存的库存商品实际成本为840万元。 (三)要求:根据上述资料计算下列指标。 1. 计算甲企业甲类商品2019年第一季度的实际毛利率。 2. 分别计算甲企业甲类商品2019年4月份到6月份的商品销售成本。 实训十二 (一)目的:练习库存商品的售价金额核算法。 (二)资料:某商场为增值税一般纳税人, 采用售价金额核算法进行核算。该商场2019年2月份期初库存日用百货的进价成本30万元,售价40万元。本期购入日用百货的进价成本270万元,售价360万元,本期销售收入340万元。 (三)要求:根据上述资料计算下列指标。 1.该商场2月份的商品进销差价率。 2.已销日用百货的实际成本。 3.期末库存日用百货的实际成本。

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第5题
甲企业为一生产制造型企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲企业本期发生经济业务如甲企业为一生产制造型企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲企业本期发生经济业务如下: ()会计小王根据上述资料计算得出期末资产负债表存货项目应填列金额为990万元,请判断小王的计算是否正确,如果不正确,请计算出正确的期末存货金额。
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第6题
案例二 (一)资料 甲公司为制造企业,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2010年发生的部分业务如下: 6月16日,甲公司销售一批商品,不含增值税价格1000万元,给予购货方5%的商业折扣:;此外,双方约定现金折扣条件为“2/10、l/20、n/30”,现金折扣不包括增值税。 6月18日,甲公司购入一台机器设备,入账价值为960万元,预计净残值为30万元,预计使用年限为5年,按年数总和法计提折旧。 6月20日,甲公司出售一栋办公楼,取得变价收人200万元,应交营业税10万元,该办公楼账面原价500万元,已提折旧360万元。 6月30日,甲公司对生产设备进行检修,发生修理费用5万元,以银行存款支付。 2010年度,甲公司确认主营业务收人890万元,其他业务收入30万元,营业外收入70万元,主营业务成本500万元,其他业务成本20万元,管理费用130万元,销售费 用70万元,资产减值损失10万元,营业外支出20万元。假定未发生其他业务。 (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 6月16日甲公司应确认的销售收入金额为:

A.931万元

B.950万元

C.980万元

D.1000万元

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第7题
(一)某企业为增值税一般纳税人,主要从事商品流通业务,经营商品有甲乙丙三种。其中,甲乙适用增值税税率为17%,丙属于免税商品。2012年10月发生的经济业务资料如下:1.销售甲商品取得销售收入(不含税)100000元。2.将价值80000元(不含税)的乙商品无偿赠与孤儿院。3.销售丙商品取得销售收入500000元。4.本月购进甲乙丙原材料,取得的增值税专用发票上注明的进项税额为5100元。5.本月购进的原材料入库时发现短缺20%,经查属于因管理不善造成货物的丢失。根据上述资料,回答下列问题:下列项目中,属于免征增值税的有()。

A.避孕药品和用具

B.农业生产者销售的自产农产品

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

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第8题
资料一: 中西公司是一家工业生产企业,为增值税一般纳税人,存货采用实际成本法计价。2013年11
月发生如下业务: (1)11月1日采购甲材料,价款为2 000元,增值税额为340元,未发生其他费用,款项上月已经支付。

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第9题
大明公司本期发生下列经济业务:(1)销售产品一批给A企业,增值税专用发票上的金额为50000元,增值税

大明公司本期发生下列经济业务:

(1)销售产品一批给A企业,增值税专用发票上的金额为50000元,增值税税额为8500元,企业收到一张不带息的商业承兑汇票,合计金额为58500元。

(2)销售产品一批给B企业,增值税专用发票上的金额为100000元,增值税金额为17000元,合同约定30天内付款,同时享有现金折扣,条件为2/10,1/20,N/30,假定现金折扣不包括增值税额,企业采用总价法核算。

(3)上述商业承兑汇票到期如数收到票款。

(4)上述B企业在第15天付款,企业收到货款。

(5)企业为采购货物预付货款60000元给甲企业。

(6)收到上述向甲企业采购的货物,金额为60000元,增值税税额为10200元,差额部分企业开出支票一张补付。

要求:根据上述资料编制会计分录。

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第10题
黄河公司为一制造企业,2011年取得主营业务收入为2000万元,增值税销项税额为340万元,2011年应收账款账户的期初数为200万元,期末数为360万元,计提坏账准备30万元,发生坏账损失为20万元,预收账款账户的期初数为150万元,期末数为280万元。根据上述资料,该公司2011年“销售商品、提供劳务收到的现金”项目金额为()。

A.2310万元

B. 2290万元

C. 2280万元

D. 2260万元

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