题目内容
（请给出正确答案）
2008年2月28日
即期汇率远期汇率
2007年12月1日 1欧元=10.1元人民币 1欧元=10.2元人民币
2007年12月31日 1欧元=10.2元人民币 1欧元=10.3元人民币
2008年1月31日 1欧元=10.15元人民币 1欧元=10.18元人民币
2008年2月28日 1欧元=10.25元人民币 1欧元=10.25元人民币
要求：
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A．期货保值法
B．期权保值法
C．即期合同保值法
D．远期合同保值法
A．被套期项目指企业意欲规避其公允价值或现金流量变动风险的项目，可以被指定为被套期对象的项目不会包括境外经营净投资
B．从套期会计的原理来看，被套期项目的被套期风险不一定能够影响利润表的风险，不能够影响利润表的风险也可以被指定为被套期风险
C．常见的评价套期有效性的方法有两种：主要条款比较法和统计分析法
D．主要条款比较法，是指如果套期工具和被套期项目的主要条款均能准确地匹配，那么就可以认定因被套期风险引起的套期工具和被套期项目公允价值或现金流量变动可以相互抵销，套期是高度有效的。反之则不是高度有效。在评估有效性时应考虑的主要条款包括：名义金额或本金、到期期限、内含变量、定价日期、商品数量、货币单位等
E．统计分析法包括回归分析法和比率分析法等方法。这些方法在评价套期有效性时，都要求先估计被套期项目和套期工具变动的时间序列数据，然后再进行分析。例如，采用回归分析法评价套期有效性时，需要分析套期工具和被套期项目价值变动之间是否具有高度相关性，进而判断套期是否有效
A．从会计核算的角度来看，对于包含嵌入衍生工具的混合工具，企业不可以选择将整个混合工具都划分为按公允价值计价且其变动计入当期损益的金融工具
B．企业只能将嵌入衍生工具从主合同中分拆开来，独立核算，然后主合同仍按原来的会计方法核算
C．套期，是指企业选择一种套期工具，使其公允价值或者现金流量的变动恰好抵消暴露于风险的被套期项目的公允价值或者现金流量变动
D．企业可以利用套期规避的风险包括价格风险、外汇风险、利率风险和信用风险等
E．被套期项目的被套期风险应该是能够影响利润表的风险，不能够影响利润表的风险就不适于被指定为被套期风险
A．价内期权是指如果期权立即执行，持有者具有正值的现金流
B．价外期权则指如果期权立即执行，持有者的现金流就会为负
C．平价期权(at the money)，是指立即行权时期权持有者的现金流为零的期权
D．对于期权来说，看涨期权(认购权证)的标的股票价格大于其行权价格
E．对于期权来说，看跌期权(认沽权证)的标的股票价格大于其行权价格
A．互换是一种衍生工具，其会计核算与其他三种衍生工具相同，只不过互换的公允价值确定比较复杂一点而已
B．互换合同实质上是由一系列的远期合同组成的
C．比远期合同复杂的是，确定互换的公允价值时必须估计各期期初的远期利率，并用这些估计的远期利率贴现各期的净现金交换额
D．市场收益率曲线将利率与借款期限的长短联系起来，向上倾斜的收益率曲线说明长期贷款利率高于短期贷款利率
E．向下倾斜的收益率曲线说明短期贷款利率高于长期贷款利率
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