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甲卷烟厂(增值税一般纳税人)2013年4月份从乙烟叶种植场收购烟叶5吨，取得的同一张销售发票上分别注明烟叶收购价款50000元和价外补贴5500元；从丙烟农处收购烟叶2吨，甲厂开具的烟叶收购发票上注明烟叶收购价款18000元，另开收购发票注明支付价外补贴1500元。甲厂均已按规定缴纳了烟叶税。甲将上述收购的烟叶全部发往丁企业加工烟丝，当月加工完毕并全部收回，支付加工费3万元，取得增值税专用发票，丁企业已按规定代收代缴消费税(并无同类烟丝售价)。则丁企业应代收代缴的消费税款为()元。
A.32181.94
B.40249.80
C.45206.23
D.45289.80
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A、（100+20）÷（1+56%）×56%+100×150÷10000
B、（100+20）÷（1-56%）×56%+100×150÷10000
C、（100+20+100×150÷10000）÷（1+56%）×56%+100×150÷10000
D、（100+20+100×150÷10000）÷（1-56%）×56%+100×150÷10000
A、50000×20%=10000（元）
B、50000×（1+10%）×20%=11000（元）
C、50000×10%=5000（元）
D、50000×（1+10%）×10%=5500（元）
四、综合题 1.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年8月份发生下列经济业务： （1）向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，烟叶税20%，取得收购凭证。另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的在增值税专用发票；烟叶验收入库。将成本为46.15万元的烟叶委托烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.04万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税； （2）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税52万元，烟丝已验收入库； （3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产乙种卷烟2000标准箱（每箱50000支每条200支，每条调拨价在70元以上），当月销售给卷烟专卖商1800箱，取得不含税销售额3600万元； （4）购进改造厂房的建筑材料，取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税3.9万元，款项已付，支付运输费3万元，厂房已投入使用； （5）接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.3万元，材料已验收入库； （6）上月购入的A种烟丝因管理不善火灾损失3万元，等待处理； （7）销售甲种卷烟600箱，增值税专用发票注明的价款600万元； （8）以自产丙种卷烟2箱1万元（成本价）赠送友好单位（没有同类售价）； （9）将委托加工收回的烟丝直接出售，取得不含税价款118万元； 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： （1）卷烟厂委托加工业务消费税的处理； （2）卷烟厂本月应纳消费税税额； （3）卷烟厂本月应纳增值税税额。 ［已知烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率为每箱（50000支）150元，比例税率为36%（甲种卷烟每标准条对调拨价格在70元以下）和56%（乙种卷烟每标准条对外调拨价格在70元以上），税务机关核定的丙种卷烟计税价两箱共计1.57万元］
A. 54.36
B. 57.55
C. 67.12
D. 60
A. 购买烟叶可抵扣进项税额5148元
B. 支付运费可以抵扣进项税额70元
C. 卷烟厂本月转出进项税额4138元
D. 领用煤炭进项税转出4899.66元
E. 卷烟厂应纳增值税74853.9元
A.属欠税行为，补缴税款
B.属偷税行为，按偷税处罚
C.进项税额转出，不收取滞纳金
D.进项税额转出，以后年度补缴
A.以垃圾为燃料生产的电力或者热力
B.以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力
C.销售以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉
D.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油
A.2.90
B.2.10
C.3.68
D.1.30
A.在退还税款过程巾，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税
B.在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，必须直接退库
C.因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金
D.因纳税人计算错溪，造成少缴税款，税务机关在规定时限内追征税款和滞纳金
E.对于偷税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款
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