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提问人:网友wl36978 发布时间:2022-01-06
[单选题]

某房地产开发经营公司2013年有关业务如下; (1)1月份,房地产各公司招标建商品房,甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程,工程价款分别为5000万元和3000万元。甲建筑公司将部分B地商品房建筑工程分包给乙建筑公司,工程价款1820万元。 (2)3月份.该房地产公司签订出租写字楼协议,租金收入20万元/月.从4月份起,租期2年,房地产公司3月份预收2013年的租金180万元。 (3)8月份,B地商品房工程完工,甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算,甲建筑公司将其自建的市场价格为1600万元的一栋商品房(建筑成本1200万元)抵顶应付乙建筑公司的工程价款。另外支付其银行存款220万元;乙建筑公司将该栋商品房对外销售,取得销售收入1850万元。 (4)9月份,A地商品房工程完工,房地产公司与甲建筑公司进行A、B两地的商品房工程价款结算。房地产公司用其市场价格为3000万元尚未开发的土地(2010年以受让方式取得,支付土地出让金1200万元)抵顶工程价款。另支付其银行存款5000万元。 (5)10月份,房地产公司自建商品房250000平方米,工程成本2350元/平方米,售价5600元/平方米。当月销售自建商品房150000平方米;将2000平方米自建商品房无偿赠送给某单位。向C公司投资8000平方米的自建商品房。占C公司股份的10%。 (6)10月份,为改善办公条件.房地产公司将1500平方米的自建商品房装修后用作公司办公楼;将本单位的旧办公楼出售,取得销售收入480万元,该办公楼于2005年购进,购进价格400万元。 (7)11月份,房地产公司销售由甲建筑公司建造的商品房的45%,取得销售收入3200万元.销售乙建筑公司建造的商品房的75%,取得销售收入2000万元。已知:建筑业成本利润率为10%。 根据上述资料,回答下列问题:该房地产公司按建筑业缴纳营业税()万元。

A.1215.22

B.1279.18

C.1291.17

D.1227.21

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第1题
位于A市的一家房地产开发公司,专门从事房地产开发业务,2013年有关经营情况如下:(1)取得土地使用

位于A市的一家房地产开发公司,专门从事房地产开发业务,2013年有关经营情况如下:

(1)取得土地使用权,合同中注明金额2120万元,已办理土地使用权证;

(2)当年1月~9月中旬开发住宅楼,总建筑面积10000平方米,其中配套的会所占地1000平方米;

(3)在开发住宅楼的过程中,发生房地产开发成本2600万元;

(4)会所开发成本280万元,建成后所有权归全体住宅楼业主。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元;

(5)9月,A市某工业企业与房地产公司达成团购协议,合同约定工业企业以现金5000万元和一块土地使用权作价4600万元交换上述住宅楼和配套会所。

(注:计算土地增值税开发费用的扣除比例为8%,不考虑地方教育附加)

要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

(1)房地产开发公司应缴营业税、城建税和教育费附加;

(2)房地产开发企业应缴印花税;

(3)房地产开发公司计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本合计;

(4)房地产开发公司计算土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额;

(5)房地产开发公司计算的土地增值税的增值额;

(6)房地产开发公司应缴纳的土地增值税。

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第2题
某房地产开发企业2013年开发三期普通住宅,以自有资金购买土地使用权2300万元,合同注明土地使用权
70年,已取得有关产权证书;当年对外销售开发房产60000平方米,收入19200万元,全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税()元。

A.108500

B.108405

C.107505

D.108400

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第3题
A公司打算从事房地产开发业务,下列说法正确的是哪些?()

A.如果A公司打算另行投资设立一个从事房地产开发的子公司,则必须首先取得所在地的县级以上地方人民政府规定的部门的批准

B.A公司可以用自己依法取得的某地块的使用权与其他房地产开发商合作开发经营房地产

C.A公司以出让方式取得土地使用权进行房地产开发的,如果超过出让合同约定的动工开发日期满一年未动工开发的,可以征收相当于土地使用权出让金20%以下的土地闲置费

D.A公司以出让方式取得土地使用权,在未全额支付土地出让金的情况下如将该土地使用权转让,则从其转让所得中优先支付尚未支付的土地出让金

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第4题
某市摩托车制造有限公司(增值税一般纳税人),从事摩托车的研发、生产销售。2013年3月发生经营业务如

某市摩托车制造有限公司(增值税一般纳税人),从事摩托车的研发、生产销售。2013年3月发生经营业务如下: (1)研究开发过程中购进科研设备,取得增值税专用发票,注明价款8万元、增值税1.36万元;从国内购进生产用原材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款40万元、增值税6.8万元;进口一台生产用设备,关税完税价格20万元,关税税率20%,缴纳相关税金并取得海关开具的缴款书后海关放行。 (2)受位于县城的甲单位委托,加工特种摩托车30辆,原材料由委托方提供,成本56万元,另向委托方收取不含税加工费及辅助材料费共38万元,该摩托车制造公司同类摩托车不含税销售价格4万元/辆;摩托车制造有限公司按规定代收代缴了消费税。甲单位收回摩托车后,以不含税价格4.2万元/辆将其全部销售。 (3)将30辆自产的A牌摩托车抵偿欠某供货商的材料价款,2辆自产A牌摩托车作为广告性赞助给某摩托车协会用于摩托车赛事。 (4)本月采取直接收款方式销售自产摩托车,开具增值税专用发票,注明价款148万元,收取包装费11.7万元(开具普通发票);另取得摩托车延期付款利息2.34万元。采取分期收款方式销售自产摩托车,价税合计468万元,合同约定本月应收价款的80%,因对方资金困难,实际只收到60%的货款。 (5)将闲置场地出租给某单位用于举办摩托车赛事,取得租金收入12万元。 (6)将研发的摩托车发动机新技术转让给A国某摩托车生产企业,取得转让收入80万元。 其他资料:该公司A牌摩托车最高售价1.6万元/辆,平均售价1.4万元/辆(均为不含税价格);摩托车的消费税税率均为10%;假定有关票据均经过认证并在当月抵扣。 要求:根据以上资料,按顺序回答下列问题: (1)计算2013年3月该摩托车制造公司进口业务缴纳的税金; (2)计算2013年3月该摩托车制造公司应向税务机关缴纳的增值税; (3)计算2013年3月该摩托车制造公司受托加工业务应代收代缴的消费税; (4)计算2013年甲单位销售委托加工收回的摩托车应缴纳的消费税; (5)计算2013年3月该摩托车制造公司受托加工业务应代收代缴的城建税和教育费附加; (6)计算2013年3月该摩托车制造公司应向税务机关缴纳的消费税;(不含代收代缴的消费税) (7)计算2013年3月该摩托车制造公司应缴纳的营业税。

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第5题
2013年2月,位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房,取得土地使用权支付的金额为100万元,房地产开发成本为120万元,与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元,财务费用中的利息支出共计100万元,其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元,利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊;已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比

A.58.8

B.61

C.108.8

D.400

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第6题
某房地产开发企业现有刚刚建造完成的存货商品房一栋,开发成本为1 500万元,2009年12月31日,该企业
将该商品房以经营租赁的方式出租,租赁期为3年,采用公允价值模式进行后续计量,预计净残值为零,预计使用寿命为25年,2012年12月31日的公允价值为1 150万元。2013年1月5日,该企业将该商品房以1 250万元的金额出售。不考虑其他事项,则该项处置业务对当期损益的影响是()万元。

A.-250

B.100

C.-100

D.-150

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第7题
某市一房地产开发企业2013年有关经营情况如下:(1)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元,购得

某市一房地产开发企业2013年有关经营情况如下:

(1)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元,购得非耕地8000平方米的使用权

用于开发写字楼和商品房,合同记载土地使用权为60年,2月末办完相关权属证件。

(2)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月3013竣工,按合同约定支

付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造费用7200万元。写字

楼占地面积2400平方米,建筑面积12000平方米。

(3)到12月31 E1为止对外销售写字楼10000平方米,全部签了售房合同,每平方米售

价1.6万元,共计收入16000万元,按售房合同规定全部款项于12月318均可收回,

有关土地权证和房产证次年为客户办理;其余2000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店,共担风险,该酒店2013年由于刚开业出现亏损,未分配利润。

(4)在售房过程中发生销售费用150万元;发生管理费用(含印花税)90万元,财务费

用80万元(可以提供金融机构证明,并可以按转让房地产项目进行分摊)。

要求:根据所给资料,计算该企业2013年应缴纳的土地增值税,不考虑地方教育费

附加。

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第8题
2013年2月,位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房,取得土地使用权支付的金额为100万元,房地产开发成本为120万元,与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元,财务费用中的利息支出共计100万元,其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元,利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊;已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为()万元。

A.58.8

B. 61

C. 108.8

D. 400

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第9题
某房地产开发企业现有刚刚建造完成的商品房一栋,开发成本为2 000万元,2010年1月31日,该企业将该
商品房以经营租赁的方式出租,租赁期为3年,每期租金收入为100万元采用成本法进行后续计量,预计净残值为零,预计使用寿命为40年,2012年12月31日的公允价值为2 150万元。2013年1月31日,该企业将该商品房以2 200万元的金额出售。不考虑其他事项,则该项处置业务对当期损益的影响是()万元。

A.50

B.200

C.350

D.150

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第10题
海龙公司为一手机生产企业,主要生产A、B、C三款手机产品...

海龙公司为一手机生产企业,主要生产A、B、C三款手机产品。海龙公司2013年度有关事项如下。(1)海龙公司管理层于2013年11月制定了一项业务重组计划。该业务重组计划的主要内容如下:从2014年1月1日起撤销C款手机在宁波的手机研发总部及上海生产厂;从事C款手机生产的员工共计300人,除部门主管及技术骨干等100人转入北京总部研发部门留用外,其他200人都将被辞退。根据被辞退员工的职位、工作年限等因素,海龙公司将一次性给予被辞退员工不同标准的补偿,补偿支出共计600万元。C款手机生产线关闭之日,租用的厂房将被腾空,撤销租赁合同并将其移交给出租方,用于C款手机生产的固定资产等将转移至海龙公司在天津的仓库,准备销往朝鲜某手机生产公司。上述业务重组计划已于2013年12月2日经海龙公司董事会批准,并于12月3日对外公告。2013年12月31日,上述业务重组计划尚未实际实施,员工补偿及相关支出尚未支付。为了实施上述业务重组计划,海龙公司预计发生以下支出或损失:因辞退员工将支付补偿款600万元,其中:自愿遣散费250万元,强制遣散费350万元;因撤销厂房租赁合同将支付违约金50万元;因将用于C款手机生产的固定资产等转移至仓库将发生运输费6万元;因留用员工调入北京总部而新成立的海外研发部门招聘项目经理发生成本4万元;因推广新款B手机准备邀请当红歌星做形象代言将发生广告费用5000万元。

(2)2013年12月15日,消费者薛某使用C款手机与外商进行电话会议谈判过程中多次因信号不佳造成谈判中断,对方对薛某的诚意产生怀疑,最终谈判失败。薛某当初购买C款手机是因C款手机宣传广告中对手机功能和信号接收能力的宣传,而广告中夸大了该款手机通信功能及信号接收能力,故薛某以通信信号差、广告宣传不实为由向海龙公司所在地法院提起诉讼,要求海龙公司赔偿经济损失10万元;12月31日,法院尚未对该案作出判决。在咨询法律顾问后,海龙公司认为该案很可能败诉,赔偿金额可能在4万元至6万元之间,而且上述区间内每个金额的可能性相同。

(3)2013年6月25日,丙公司(为海龙公司的子公司)向银行申请贷款2000万元,期限为3年。经董事会批准,海龙公司为丙公司的上述银行贷款提供全额担保。贷款于2013年7月1日发放。12月31日,丙公司经营状况良好,预计不存在还款困难。

要求:(1)根据资料(1),判断哪些是与海龙公司重组义务有关的直接支出,并计算因重组义务应确认的负债金额。

(2)根据资料(1),计算海龙公司因业务重组计划而减少2013年度利润总额的金额,并编制相关会计分录。

(3)根据资料(2)和(3),判断海龙公司是否应当将与这些或有事项相关的义务确认为预计负债。如需确认,计算预计负债的最佳估计数,并编制相关会计分录;如不需确认,说明理由。

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