居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均

A.作出纳税申报的当天

B.作出利润分配决定的当天

C.汇回中国境内的当天

D.无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额

A.当期可实际抵免境外所得税额=来源于某国(地区)的应纳税所得额×法定税率

B.居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额

C.企业不能按照有关税收法律法规准确计算实际可抵免的境外分国别(地区)的所得税税额的，由主管税务机关核定税收抵免额

D.由居民企业直接持有20%以上股份的外国企业，才能适用间接抵免政策

A.对企业盘亏的固定资产，以该固定资产的账面净值减除赔偿后的余额，作为固定资产盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除

B.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除

C.债务重组中发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

D.居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额

在汇总计算境外应纳税所得额时，企业在境外同一国家(地区)设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照企业所得税法及实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国(地区)的应纳税所得额，但可以用同一国家(地区)其他项目或以后年度的所得按规定弥补。()

在汇总计算境外应税所得额时，企业在境外同一国家(地区)设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照企业所得税法及其实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国(地区)的应纳税所得额，但可以用同一国家(地区)其他项目或以后年度的所得按规定弥补。()

A.在计算适用境外税额直接抵免的应纳税所得额时，应为将该项境外所得直接缴纳的境外所得税额还原计算后的境外税前所得

B.居民企业在境外投资设立不具有独立纳税地位的分支机构，其来源于境外的所得，以境外收入总额扣除与取得境外收入有关的各项合理支出后的余额为应纳税所得额

C.居民企业应就其来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，以及利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入，扣除按规定计算的与取得该项收入有关的各项合理支出后的余额为应纳税所得额

D.非居民企业在境内设立机构场所的，应就其发生在境外但与境内所设机构、场所有实际联系的各项应税所得纳税，确定应纳税所得额时不得做任何扣除

E.非居民企业的境外所得，无需缴纳企业所得税

A.企业已计入固定资产.无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除

B.对企业盘亏的固定资产，以该固定资产的账面净值减除赔偿后的余额，作为固定资产盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除

C.在一般性税务处理下，债务重组中发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

D.居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额

根据企业所得税法的规定，以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的是（）。

A.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税

B.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以分别在各机构场所所在地缴纳企业所得税

C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，税务机关可以指定扣缴地点

D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点

A.除另有规定外，居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格的营业机构、场所的，该居民企业为汇总纳税企业

B.企业跨省设立的专门从事售后服务的分支机构，由于其不具有主体生产经营职能，不适用跨地区经营汇总纳税办法

C.在中国境外设立的具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税

D.二级及以下分支机构不就预缴