某企业2012年全年应收租金10万元，实收租金9.5万元，运营费用3万元，应缴税费1.8万元。其现金流人量

实训目的：通过实训掌握企业所得税的核算。

案情说明：2008年度，某企业产品销售收入1000万元，劳务收入100万元，出租固定资产租金收入10万元，到期国债利息收入5万元。该企业全年发生了产品销售成本560万元，销售费用80万元，管理费用40万元，财务费用15万元，营业外支出6万元(其中缴纳税收滞纳金2万元)，按税法规定缴纳增值税110万元，城市维护建设税5.5万元，教育费附加3.3万元。该企业全年发放的计入当期损益的职工工资总额为150万元(税务机关核定该企业当年合理的工资支出总额为130万元)。按照税法规定，在计算该企业应纳税所得额时，其他准予扣除的项目的金额为25万元。已知该企业适用所得税税率为25%。

实训要求：

(1)计算该企业2008年度应纳税所得额，并列出计算过程。

(2)计算该企业2008年度应纳所得税额，并列出计算过程。

A．23．10

B．23．70

C．35.5

D．48

A.33

B.54．2

C.57．6

D.61

A.借：其他业务收入100000 贷：银行存款100000

B. 借：应收账款2000000 贷：其他业务收入2000000

C. 借：银行存款100000 贷：其他业务收人100000

D. 借：其他业务成本60000 贷：累计折旧60000

A.5.6

B.0.8

C.1

D.32

A.9.6

B. 10

C. 12

D. 12.4