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提问人:网友georgecxd 发布时间:2022-01-06
[单选题]

(2012年)某市卷烟厂为增值税一般纳税人,无自制烟丝工艺流程,主要生产M牌卷烟,该品牌卷烟不含税调拨价80元/条(标准条.下同).最高不含税售价90元/条。2011年11月发生如下业务: (1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝,取得增值税专用发票。注明价款50万元、增值税8.5万元;支付运输费用3万元.取得运输发票;购进其他材料,取得增值税专用发票,注明价款40万元、增值税6.8万元,途中由于保管不善,材料丢失2%。 (2)进口一批烟丝,境外成交价格150万元,运至我国境内输入地点起卸前运费20万元,无法确知保险费用;将烟丝从海关监管区运往仓库.发生运费12万元,取得合法货运发票。 (3)从烟农手中购进一批烟叶,收购价、价外补贴及烟叶税合计13.2万元,将其委托乙企业加工成烟丝。取得乙企业开具的增值税专用发票,注明加工费2万元。 (4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱(标准箱,下同),取得不含税销售额400万元;与某商场签订购销合同,采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱,不含税价款100万元.合同约定本月收回50%的贷款,由于该商场资金周转问题,卷烟厂本月实际收到40%的货款。 (5)月末盘点时发现,外购烟丝发生非正常损失,成本5.86万元,其中包括运费成本1.86万元。 (6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟,生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会,卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。其他资料;期初库存烟丝买价35万元,期末库存烟丝买价20万元;委托加工收回烟丝全部被领用。(烟丝进口关税税率10%)相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。 根据上述资料,回答下列问题;该卷烟厂当月进口环节缴纳税金()万元。

A.79.90

B.85.54

C.125.93

D.142.98

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第1题
某市卷烟厂2012年1月委托某县城卷烟加工厂加工一批雪茄烟,委托方提供的烟叶成本为80000元,支付加
工费10000元(不含增值税),雪茄烟消费税税率为36%,受托方无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时应代收代缴的城市维护建设税为()。

A.975元

B.1200元

C.1275元

D.2531.25元

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第2题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,其消费税以1个月为一期缴纳,其申报纳税的期限为自期满之日起()。A.

某卷烟厂为增值税一般纳税人,其消费税以1个月为一期缴纳,其申报纳税的期限为自期满之日起()。

A.10日内

B.5日内

C.15日内

D.30日内

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第3题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,其消费税以一个月为一期缴纳,其申报纳税的期限为自期满之日起()。A

某卷烟厂为增值税一般纳税人,其消费税以一个月为一期缴纳,其申报纳税的期限为自期满之日起()。

A.10日内

B.5日内

C.15日内

D.30日内

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第4题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,其消费税以一个月为一期缴纳,其申报纳税的期限为自期满之日起()。

A.10日内

B.5日内

C.15日内

D.30日内

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第5题
某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2011年2月发生如下经济业务。 (1)从农民手中收购烟叶一批,收购凭证上注明

某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2011年2月发生如下经济业务。

(1)从农民手中收购烟叶一批,收购凭证上注明的收购价为30000元,同时支付给烟农的收购价10%的补贴和烟叶税6600元,支付运费1000元、装卸费500元,取得了符合税收规定的运费发票。

(2)购买的烟叶直接运往位于某县乙企业委托其加工烟丝,取得增值税专用发票注明加工费5000元、增值税850元,乙企业代扣代缴了消费税。

(3)甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售,取得不含税销售额35000元,80%用于生产A牌卷烟,本月销售卷烟17标准箱,取得不含税销售额416500元。

A牌卷烟的不含税调拨价为98元/条。

要求:计算甲卷烟厂应纳消费税税额。

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第6题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2012年生产经营情况如下:(1)2012年期初库存外购已税烟丝80万元,当年
外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元,取得专用发票通过税务机关的认证;(2)1—5月领用外购已税烟丝400万元,生产卷烟1500箱(标准箱,下同),全部对外销售,取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元,取得运输单位开具的普通发票;(3)6—12月领用外购已税烟丝850万元,生产卷烟3500箱,销售3000箱给某烟草批发公司,开具增值税专用发票,不含税销售额7500万元。(烟丝消费税税率为30%)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)计算卷烟厂2012年应缴纳的增值税;(2)计算卷烟厂2012年应缴纳的消费税。

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第7题
某市卷烟厂为增值税一般纳税人, 2014年6月发生如下业务: ()取得不含税销售额150万元。 本月取得的
相关票据均符合税法规定,并在本月认证抵扣,关税税率为 60%,烟丝消费税税率为30%,A类卷烟消费税税率56%,B类卷烟消费税比例税率36%,卷烟消费税定额税率为150元/箱 要求:根据上述资料,按照下列顺序回答问题: 、该卷烟厂应代收代缴的消费税。 、该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。 、该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税

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第8题
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,无自制烟丝工艺流程,主要生产M牌卷烟,该品牌卷烟不含税调拨价80元/条()

A.进口环节缴纳的增值税准予从销项税中抵扣

B.进口烟丝的关税完税价格包括成交价、境内外运费

C.外购烟丝发生非正常损失应转出进项税额0.88万元

D.采用赊销方式销售M牌卷烟,应按合同规定的本月应收货款50万元计算缴纳增值税和消费税

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第9题
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2009年度有关生产经营情况为: (1)年初库存外购已税烟丝1

某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2009年度有关生产经营情况为:

(1)年初库存外购已税烟丝10吨,每吨单价0.8万元,共计金额8万元;当年内又购进已税烟丝50吨,每吨不含税单价0.8万元,取得销售方开具的增值税专用发票,以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元,烟丝全部验收入库;采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元,取得运输单位开具的普通发票。

(2)当年生产领用烟丝45万元;销售卷烟120标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,注明销售额300万元,增值税额51万元;经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元。

(3)当年卷烟销售成本共计为120万元;财务费用l0万元。

(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元)。

(5)销售费用100万元(含广告费和业务宣传费30万元)。

(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元,拨缴工会经费5万元,实际支出职工福利费25万元、职工教育经费5万元。

(7)营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向本厂困难职工直接捐赠4万元,通过民政部门向贫困地区捐赠20万元。

(8)接受捐赠收入180万元。

(9)2008年经税务机关审核的经营损失为17.18万元。烟丝消费税税率30%,卷烟消费税税率45%,每标准箱定额征收消费税150元。上年超过标准的广告费和业务宣传费40万元。

要求:根据上述资料,按下列序号问题,每问需计算出合计数:

(1)计算本年度应缴纳的增值税;

(2)计算本年度应缴纳的消费税;

(3)计算本年度应缴纳的城建税和教育费附加;

(4)计算该企业2009年收入总额;

(5)计算业务招待费、广告费及业务宣传费应调整的应纳税所得额;

(6)计算及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额;

(7)计算所得税前准予扣除的公益性捐赠;

(8)计算该企业应缴纳的企业所得税额。

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第10题
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,职工人数年均70人,资产总额2500万元。2008年度有关生产经营情况如下: (1)年

某市卷烟厂为增值税一般纳税人,职工人数年均70人,资产总额2500万元。2008年度有关生产经营情况如下:

(1)年初库存外购已税烟丝10吨,每吨单价0.8万元,共计金额8万元;当年内又购进已税烟丝50吨,每吨不含税单价0.8万元,取得销售方开具的增值税专用发票,以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元,烟丝全部验收入库;采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元,取得运输单位开具的普通发票。

(2)当年生产领用烟丝45万元;销售卷烟120标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,取得销售收入300万元,增值税额51万元;经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元。

(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元)。

(5)发生销售费用10万元(含广告费8万元)。

(6)计入成本、费用的实发工资费用为150万元,计提的三项经费为37.5万元。三项经费具体情况如下:计提工会经费3万元,已取得专用收据;计提福利费30万元,实际发生28万元;计提教育经费4.5万元,实际发生3万元。

(7)营业外支出20万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向本厂困难职工直接捐赠4万元,通过民政部门向贫困地区捐赠10万元。

(8)“投资收益”账户表明有来源于全资子公司的投资收益27万元(子公司适用企业所得税税率为25%)。

(9)2007年经税务机关审核的经营损失为7.3万元。

(烟丝消费税税率30%,卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元)

要求:按顺序回答下列问题,每步均为共计金额:

(1)计算本年度应缴纳的增值税;

(2)计算本年度应缴纳的消费税;

(3)计算本年度应缴纳的城建税和教育费附加;

(4)计算该企业2008年收入总额;

(5)计算业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额;

(6)计算工资费用以及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额;

(7)计算所得税前准予扣除的公益性捐赠;

(8)计算该企业境内生产经营所得应纳税所得额;

(9)计算该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额。

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