某工业设备安装企业2015年2月支出:现场施工人员劳动保护费3万元,模板摊销费用10万元,机械租赁费8万元,第一项目部发生水电费10万元,工程保修费10万元。根据企业会计准则及相关规定,属于间接费用的有()。
A.施工人员劳保费
B.模板摊销费用
C.机械租赁费
D.第一项目部水电费
E.工程保修费用
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- · 有2位网友选择 B,占比25%
- · 有1位网友选择 A,占比12.5%
- · 有1位网友选择 E,占比12.5%
A.施工人员劳保费
B.模板摊销费用
C.机械租赁费
D.第一项目部水电费
E.工程保修费用
2016年3月1日,丁公司总会计师对2015年度的下列经济业务事项的会计处理提出疑问:
(1)丁公司2016年2月20日接到通知,其债务企业W公司于2016年2月5日发生火灾,导致其所欠丁公司的货款2340万元部分不能偿还,该货款系2015年8月份产生,预计可收回50%。丁公司2016年2月20日处理如下(此处省略发生劳务成本时的会计分录,假设该分录正确):
①借:以前年度损益调整——资产减值损失1170(2340×50%)
贷:坏账准备1170
②借:递延所得税资产292.5(1170×25%)
贷:以前年度损益调整一一所得税费用292.5
(2)12月10日,丁公司与A公司签订产品销售合同。合同规定:丁公司向A公司销售C产品一台,并负责安装调试,合同约定总价(包括安装调试费)为4000万元(不含增值税);安装调试工作为销售合同的重要组成部分,双方约定A公司在安装调试完毕并验收合格后支付合同价款。丁公司C产品的成本为3000万元。12月25日,丁公司将C产品运抵A公司,并将相关票据交与丁公司(丁公司2016年1月1日开始安装调试工作;2016年1月25日C产品安装调试完毕并经A公司验收合格)。假定安装劳务无法和销售商品业务区分,税法上对于此类事项规定安装完毕时确认收入,丁公司12月25日的处理如下:
①借:应收账款4000
贷:主营业务收入4000
②借:主营业务成本3000
贷:库存商品3000
借:所得税费用250
贷:递延所得税负债250
(3)2015年1月1日丁公司的子公司向银行借款3000万元,丁公司为其提供全额担保。2015年12月18日其子公司尚未归还该借款,银行向法院提起诉讼,要求丁公司偿还该笔借款,并承担诉讼费用。至2015年12月31日,该案件尚未结案。丁公司预计很可能败诉,如果败诉,预计将替其子公司支付银行借款本金1500万元,并承担诉讼费用100万元。税法规定担保支出不得在税前列支。丁公司2015年12月31日会计处理如下:
①借:营业外支出1500
管理费用100
贷:预计负债l600
②借:递延所得税资产400
贷:所得税费用400
(4)12月1日,丁公司与C公司签订一项设备安装合同,合同总价款为50万元,预计总成本20万元,至12月31日已完成工作量的20%,发生相关费用5万元。C公司已于签订合同当日按合同一次性支付全部安装费用50万元。丁公司相关会计处理如下(此处省略发生劳务成本时的会计分录,假设该分录正确):
①借:银行存款50
贷:预收账款50
②借:预收账款50
贷:主营业务收入50
③借:主营业务成本5
贷:劳务成本5
借:所得税费用9.75
贷:递延所得税负债9.75
(5)2015年12月31日,丁公司向D公司销售一台设备。合同规定,设备价款总额800万元,从2016年开始分4年每年年末等额收取,丁公司此类设备的现销价格为726万元,成本为400万元。假设税法规定按现销价格确认收入,企业未针对此事项缴纳企业所得税,相关会计处理如下:
借:发出商品400
贷:库存商品400
其他资料:不考虑除所得税以外的其他相关税费,不要求编制调整盈余公积的会计分录。假定税法规定计提的减值准备未发生实质损失前,不允许税前扣除。
要求:
根据上述资料,逐项分析、判断丁公司上述经济业务事项的会计处理是否正确(分别注明业务的序号),并简要说明理由;如不正确编制有关调整会计分录(合并编制涉及“利
润分配——未分配利润’’的调整会计分录)。(答案中的金额单位用万元表示)
A.7.5
B.32
C.95
D.39.5
某工业项目为测定设备安装工作质量,对设备进行系统联动无负荷试运工作所支出的调试费应列入()。
A.联合试运转费
B.安装工程费
C.生产准备费
D.建设单位管理费
A.527
B.523
C.640
D.650
A.523
B.640
C.425
D.540
A.甲企业应纳增值税360元,应代收代缴消费税18450元
B.甲企业应纳增值税1020元,应代收代缴消费税17571.43元
C.甲企业应纳增值税680元,应纳消费税18450元
D.甲企业应纳增值税10115元,应纳消费税18450元
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