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提问人:网友zhoutiju03 发布时间:2022-01-06
[单选题]

请根据上述资料,回答下列各问题: 某县城一酒厂为增值税一般纳税人,2012年12月和2013年1月份发生下列业务:2012年12月业务如下: (1)购进粮食白酒30吨,取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元,已验收入库。 (2)从农场购进粮食100吨,取得收购凭证上注明的价格20万元,粮食入库,支付运费5万元,未取得运费发票。 (3)领用上述粮食100吨连同上月向粮油公司购进的粮食,成本共计70.85万元,发送给外单位加工成粮食白酒100吨,对方收取不含税加工费10万元,受托方垫付不含税辅助材料款5万元,均收到增值税专用发票,粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元。 (4)将委托加工收回的粮食白酒50吨对外出售,收到不含税货款63.75万元。 (5)自产薯类白酒100吨,每吨成本价9000元,每吨不含税售价18000元,本月售出80吨。由本企业运输队负责运输,收取运费10万元,装卸费1.7万元。 (6)本月领用外购粮食白酒和自产薯类白酒各20吨勾兑成低度白酒100吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业,每吨不含税售价为3万元,合同约定酒厂本月收取60%的价款;其余的40%货款在下月15日收取。 (7)企业将上月购进粮食白酒10吨(账面成本10万元)连同自产薯类白酒10吨,发给职工作为福利。2013年1月份发生业务如下: (8)为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤,全部发放职工,无同类产品售价。每公斤成本为15元。 (9)月末盘存发现上月购进的原材料(免税农产品)因管理不善腐烂变质,成本50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。 (10)将使用过的2辆2009年1月进口小汽车销售,每辆销售额16万元,开具普通发票上注明价格32万元。 (11)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,取得增值税专用发票,乙企业没有同类产品的销售价格。 乙企业已按照规定代收代缴了消费税。 (12)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶,以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒赠送给关系单位,同类药酒的不含税销售价为每公斤120元。 已知:取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证;薯类白酒成本利润率为5%;特制粮食白酒成本利润率为10%。 2012年12月份该酒厂可以抵扣的进项税额为()万元。

A.8.36

B. 10.23

C. 9.25

D. 8.55

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第1题
根据下列材料,请回答下列各题: 某县城商业银行2013年第四季度发生以下经济业务: (1)替交通部门代收交通违章罚款200万元,手续费收入20万元; (2)向某商业企业发放周转性贷款利息收入100万元,逾期贷款罚息2万元: (3)购进有价债券的买入价为900万元,卖出价为1200万元;另外支付相关税费24万元; (4)某单位以价值25万元的仓库,抵顶借款利息。 要求:根据上述资料,分析回答下列问题: 该银行有价债券买卖业务应缴纳营业税是()万元。

A.0

B.13.8

C.15

D.16.2

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第2题
根据下列材料回答下列各 题。 某市统计局对某企业进行统计执法检查时发现,该企业统计人员为会计学类专业大学本科毕业生,但没有统计从业资格,遂认定该企业存在统计违法行为。 请根据上述资料回答下列问题: 该企业违反的法律规范是()。

A.《统计执法检查规定》

B.《统计法》

C.《统计从业资格认定办法》

D.《统计法实施细则》

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第3题
某县城-家房地产开发企业2011年度委托建筑公司承建住宅楼10栋,其中80%的建筑面积直接对外销售,取
得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有: (1)支付土地使用权价款1400万元。 (2)取得土地使用权缴纳契税42万元。 (3)前期拆迁补偿费90万元,直接建筑成本2100万元,环卫绿化工程费用60万元。 (4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率,但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定,房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。 根据上述资料,回答下列下列各问题: 该房地产开发企业2011年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计()万元。

A.412.99

B.416.39

C.420.64

D.424.11

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第4题
根据上述资料,请回答下列问题:各组组中值分别为()。根据上述资料,请回答下列问题:各组组中值分别为()。

A.17502250275035004500

B. 18002200270035004500

C. 17002300280035004500

D. 16502350285035004500

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第5题
根据下列材料回答下列各 题。 某乡主管统计工作的副乡长要求乡统计站统计员修改当年全乡经济统计年报数据,统计员拒绝进行修改。该副乡长遂素自修改年报数据,后以不服从工作安排为由将统计员开除。县统计局了解情况后,对上述违法行为作出了处理。请根据上述资料回答下列问题: 该副乡长在本案例中构成的统计违法行为有()。

A.要求统计人员篡改统计资料

B.自行修改统计资料

C.打击报复拒绝统计违法行为的人员

D.对本地方发生的严重统计违法行为失察

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第6题
某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼,取得销售收入12000万元。 2015年注会税法考试试题及答案

2.某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼,取得销售收入12000万元。2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权支付金额3000万元,发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

(其他相关资料:产权转移书据印花税税率0.5‰,成新度折扣率60%)

要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。

(1)请解释重置成本价的含义。

(2)计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。

(3)计算土地增值税时允许扣除的营业税金及附加。

(4)计算土地增值税时允许扣除的印花税。

(5)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。

(6)计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。

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第7题
根据下列材料回答下列各 题。 某省辖市一建筑工程公司自2009年至2010年间3次迟报统计资料,2010年底,市统计局对该建筑工程公司作出统计行政处罚。 根据上述资料回答下列问题: 该建筑工程公司的统计违法行为是()。

A.报送不完整的统计资料

B.迟报统计资料

C.拒报统计资料

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第8题
某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼,取得销售收入12000万元。2008年建造该办公
楼时,为取得土地使用权支付金额3000万元,发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

(其他相关资料:产权转移书据印花税税率0.5‰,成新度折扣率60%)

要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。

(1)请解释重置成本价的含义。

(2)计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。

(3)计算土地增值税时允许扣除的营业税金及附加。

(4)计算土地增值税时允许扣除的印花税。

(5)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。

(6)计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。

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第9题
根据下述资料,分析回答下列小题。某县城商业银行2013年第三季度发生以下经济业务:(1)替交通部门代

根据下述资料,分析回答下列小题。

某县城商业银行2013年第三季度发生以下经济业务:

(1)替交通部门代收交通违章罚款200万元,支付给委托方交通部门的价款为180万元;

(2)向某商业企业发放周转性贷款利息收入100万元,逾期贷款罚息2万元;

(3)购进有价证券的买入价为900万元,卖出价为1200万元;另外支付相关税费24万元;

(4)某单位以价值25万元的仓库抵顶借款利息。

该银行有价证券买卖业务应缴纳的营业税()万元。

A.0

B.13.8

C.1 5

D.1 6.2

该银行第三季度应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为()万元。A.2.34

B.1.79

C.1.48

D.1.12

该银行第三季度应缴纳的营业税为()万元。A.22.35

B.21.35

C.21.1

D.21

根据营业税的相关规定,该银行发生上述业务的税务处理,不正确的是()。A.银行按代收的罚款金额计算缴纳营业税

B.逾期贷款罚息不用计算缴纳营业税

C.金融商品买卖业务中,以卖出价减去买入价后的余额为营业额

D.银行取得抵顶利息的仓库不缴纳营业税

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!

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第10题
孙某2012年3月取得如下收入。(1)一次性稿费收入5 000元;(2)一次性讲学收入500元;(3)一次性翻译资料收入3 000元;(4)到期国债利息收入1000元。要求:根据上述资料,回答下列各问题。根据我国税法规定,个人所得税的征税项目包括()。

A.个体工商户的生产、经营所得

B. 偶然所得

C. 股息、红利所得

D. 特许权使用费所得

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第11题
某县城一家建筑公司从事建筑、安装、装饰灯多业经营,2013年3月份发生如下业务: (1)承包一家工厂的
厂房建设工程,本月全部完工,建筑施工合同中注明工程总价款为2000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖100万元。 (2)承包一家制药厂厂房改造工程,工程总价款为500万元,其中包括所用的原材料价款为60万元,动力价款为10万元,还包括制药厂提供的一台辅助设备,价款为40万元。 (3)承包一家商场的装饰工程,完工后向商场收取人工费20万元、管理费5万元,辅助材料费7万元,另外,商场采购的原材料价款为8万元。 (4)为一家关联企业提供安装劳务,因为考虑到双方的关系特殊,所以以低于安装成本的价格向对方收取了10万元安装费,经查实,税务机关认为价格不合理。一直安装成本为15万元,当地安装业务的成本利润率为5%。 根据上述资料回答下列各问题: 业务(1)应缴纳的营业税为()万元。

A.60

B.63

C.100

D.105

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