(一)某油田为增值税一般纳税人,主要从事原油开采、提炼生产业务,在开采原油过程中,开采天然气,201
A. 因管理不善造成货物的丢失、被盗或霉烂变质的损失
B. 生产过程中的正常损耗
C. 自然灾害损失
D. 生产过程中的合理损耗
(1)甲企业外购工作服等劳保用品取得增值税专用发票,价款20000元,增值税3400元;从小规模纳税人处购买小工具一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,价款15000元,增值税450元;
(2)甲企业开采原煤16000吨,当期销售原煤8000吨,取得不含增值税销售额340000元;将部分未税原煤移送加工洗煤,销售洗煤取得不含增值税销售额300000元;
(3)甲企业采煤过程中开采天然气40000立方米,与乙企业签订易货合同,用10000立方米天然气换取乙企业的2吨自产固体原盐,双方商定互开增值税专用发票,含税价选择市场含税价10000元;甲企业将换得的固体盐40%用于职工食堂腌制咸菜,60%用于采煤机械清洁之用;乙企业将换得的天然气作为生产动力使用;(4)乙企业购买一台制盐机械取得增值税专用发票,价款120000元,增值税20400元;乙企业购买液体盐100吨,取得增值税专用发票,不含增值税价款50000元;
(5)乙企业将外购液体盐全部用于生产井矿盐,将制成的30吨井矿盐全部销售;当期另销售自制井矿盐200吨,取得不含增值税金额200000元。(其他材料:上述应抵扣的发票均通过了认证;甲企业煤炭资源税税率5%,洗煤折算率80%;液体盐资源税每吨2元,井矿盐资源税每吨10元;天然气资源税税率6%)
要求计算:(1)甲企业应纳的资源税;(2)甲企业可抵扣的增值税进项税;(3)甲企业应纳的增值税;(4)乙企业应纳的资源税;(5)乙企业可抵扣的增值税进项税;(6)乙企业应纳的增值税。
(1)销售A类白酒10吨给X购物中心,收取含税增值税销售额175.5万元,另收取品牌使用费30万元。
(2)销售薯类白酒50吨,取得不含增值税销售额150万元。
(3)销售粮食白酒30吨,取得不含增值税销售额180万元,另外向购货方收取包装物租金2.34万元,款项已收讫。
(4)30日研发生产一种新型薯类白酒1吨,成本为20000元,作为礼品赠送客户品尝,没有同类售价,已知薯类白酒的成本利润率为5%。
已知:粮食白酒适用的消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/斤。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是()。
A.白酒实行复合计税的方法征收消费税
B.向X购物中心收取的品牌使用费应计入销售额征收消费税
C.销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税
D.研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税
业务(2)、(3)应缴纳消费税的计算中,正确的是()。A.[150+180+2.34÷(1+17%)]×20%=66.4万元
B.[150+180+2.34÷(1+17%)]×20%+(50+30)×2000×0.5÷10000=74.4万元
C.(150+180)×20%+(50+30)×2000×0.5÷10000=74万元
D.(150+180)×20%=66万元
业务(1)应计算缴纳消费税()。A.[175.5÷(1+17%)+30]×20%+10×2000×0.5÷10000=37万元
B.(175.5+30)÷(1+17%)×20%+10×2000×0.5÷10000=36.13万元
C.[175.5÷(1+13%)+30]×20%+10×2000×0.5÷10000=38.06万元
D.(175.5+30)÷(1+13%)×20%+10×2000×0.5÷10000=37.37万元
业务(4)应缴纳消费税的计算中,正确的是()。
A.[20000×(1+5%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%=5500元
B.[20000×(1+5%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=6500元
C.20000×(1+5%)÷(1-20%)×20%=5250元
D.20000×(1+5%)÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=6250元
某酒厂为增值税一般纳税人,主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2013年3月该厂发生以下经济业务:
A. 某酒厂为增值税一般纳税人,主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2013年3月该厂发生以下经济业务:
B. (1)5日向农户购进其自产的粮食,开具的农产品收购发票上注明的价款为50000元,货款以现金支付;
C. (2)10日外购一批包装材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元,增值税税额为25500元,货款已付;另外,运输该批包装材料向运输企业支付运费2000元(不含税),取得承运企业开具的增值税专用发票。
D. (3)26日销售粮食白酒5吨,不含增值税的销售价格为60元/斤,另外向购货方收取包装物租金23400元,款项已收讫。
E. (4)30日研发生产一种新型粮食白酒800公斤,成本为20万元,作为礼品赠送客户品尝,没有同类售价,已知粮食白酒的成本利润率为10%。
F . 已知:粮食白酒适用的消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/斤;农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。
G .要求:根据上述资料,回答下列问题。
A.4.775
B.4.8
C.7.91
D.8.20
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