A、张华是美国国籍,在中国境内无住所且不居住,但有来源于中国境内的所得
B、欧姆在中国境内无住所,但2019年在中国居住满183天
C、杰姆斯来中国技术援助了一个月,一直住在酒店
D、李冰是中国公民,在中国境内无住所,一直租房居住
镜湖公司2017年度开始经营,当年实现产品销售收入2 000万元,让渡资产使用权收入220万元,出售固定资产收入80万元,视同销售收入180万元,投资收益100万元。发生各类成本费用1 960万元,其中包括:合理的工资薪金支出240万元,工会经费4.8万,职工福利费35万,职工教育经费10万,广告费500万元,业务招待费20万。 2018年度产品销售收入2 200万元,让渡资产使用权收入250万元,出售固定资产收入150万元,视同销售收入50万元,投资收益300万元。发生各类成本费用和损失共计2 080万元,其中包括:合理的工资薪金支出256万元,工会经费5万,职工福利费35万,职工教育经费5万,广告费200万元,业务招待费12万,直接向灾区捐赠40万元。要求分别计算:(计算结果请以万元为单位) (1)该公司2017年和2018年的营业收入。(10分) (2)该公司2017年和2018年可税前扣除的工会经费,以及应调整的金额。(10分) (3)该公司2017年和2018年可税前扣除的职工福利费,以及应纳税调整的金额。(10分) (4)该公司2017年和2018年可税前扣除的职工教育经费,以及应纳税调整的金额。(10分) (5)该公司2017年和2018年可税前扣除的广告费,以及应调整的金额。(10分) (6)该公司2017年和2018年可税前扣除的业务招待费,以及应纳税调整的金额。(10分) (7)该公司2017年和2018年的会计利润总额。(20分) (8)该公司2017年和2018年的应纳税所得额。(20分) 提示:注意2017年和2018年企业所得税政策的变化与调整情况。
A、用于家庭支出15000元
B、生产过程中财产转让损失了2000元
C、非广告性赞助支出5000元
D、已缴纳增值税4000元
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